2024年9月10日发(作者：姒友瑶)
初级会计经济法测试卷 第五套
您的姓名： [填空题] *
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○祖庙校区
○在线直播
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○工作日白班
一、单项选择题
（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题
意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.甲公司对税务局对其作出的征收税款并加收滞纳金的决定不服，引发争议。下列
关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。 [单选题] *
A.不得申请行政复议
B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议
C.应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉(正确答案)
D.可以申请仲裁
○工作日晚班
○周末班
○狮山校区
○华师校区
答案解析：【答案】C
【解析】税务机关作出的“征收税款并加收滞纳金”属于征税行为，应当“先议后
诉”。
【考点】行政争议解决途径的选择 参考教材 P306-P308;参考轻－P33-P34
2.根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每
年取得的学分至少为（） [单选题] *
A.90学分(正确答案)
B.30学分
C. 60学分
D.120学分
答案解析：【答案】A
【考点】会计人员的任职 参考教材P54;参考轻－P57
3.根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的
是（） [单选题] *
A.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额
B. 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
C.各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
D.账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/4(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】选项D:账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一
般应占格距的1/2.
【考点】会计账簿 参考教材P39;参考轻－P66
4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于借记卡功能的是（） [单选
题] *
A.转账
B.消费
C.透支(正确答案)
D.网上支付
答案解析：【答案】C
【解析】借记卡不得透支，信用卡可以透支（贷记卡是先透支后还款，准贷记卡是
存入的备用金不足支付的，可以透支）。
【考点】银行卡的分类 参考教材P99;参考轻一P162
5.2020年12月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。该账户办理付款业
务的最早日期为（） [单选题] *
A. 2020年12月6日(正确答案)
B.2020年12月8日
C.2020年12月7日
D.2020年12月9日
答案解析：【答案】A
【解析】企业银行结算账户，自开立之日（2020年12月6日）即可办理收付款业
务。
【考点】银行结算账户的开立要求 参考教材P65;参考轻－P153
6.甲公司一次性购买2万元的记名预付卡，关于其购买预付卡的下列表述中，正确
的是（） [单选题] *
A.可通过银行转账购买(正确答案)
B.可不使用实名
C.可使用信用卡购买
D.可持现金购买
答案解析：【答案】A
【解析】（1)选项AD:单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等
非现金结算方式购买，不得使用现金；（2)选项B:个人或单位购买“记名”预付卡，
应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；（3)选项C:购卡人不得使用信用
卡购买预付卡。
【考点】预付卡 参考教材P113;参考轻一P173
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）
[单选题] *
A. 公示催告的期间自公告发布之日起1年
B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权
C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告(正确答案)
D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效
答案解析：【答案】C
【解析】（1)选项A:公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票
据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；（2)选项B:利害关系人应
当在“公示催告期间”向人民法院申报债权；（3)选项D:在公示催告期间，转让票据
权利的行为无效。
【考点】票据丧失的补救 参考教材 P79-P80;参考轻－P128
8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售白酒取得含增值税价款565万
元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。已知，增值
税税率为13%.计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A.(565+339)÷(1+13%)x13%
B. (565+113)÷(1+13%) x13%(正确答案)
C.565÷ (1+13%) x13%
D.(565+113+339)÷(1+13%)x13%
答案解析：【答案】B
【解析】（1)啤酒、黄酒以外的其他酒（如白酒、红酒、果酒）的包装物押金，不
论是否返还，也不论会计上如何核算，一律在收取时价税分离后并入销售额，其他
时点不再重复处理；选项AD考虑了逾期不予退还的339万元，错误；选项C没有
考虑收取的113万元，错误。（2)“565万元”“113万元”均为含增值税价，应当价税
分离。
【考点】增值税销项税额的确定 参考教材P131、P133;参考轻一P206、P212
9.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月购入4台单价相同的饮水机，取得增
值税专用发票注明税额2600元，1台用于办公楼，1台用于仓库，1台用于车间，
1台用于职工食堂。计算甲公司购人饮水机允许抵扣进项税额的下列算式中，正确
的是（）。 [单选题] *
A. 2600÷4x3(正确答案)
B. 2600÷4x1
C.2600÷4x4
D.2600÷4x2
答案解析：【答案】A
【解析】购进货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利（职工食
堂）、个人消费的，不得抵扣进项税额。
【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额 参考教材P136;参考轻－P215
10.根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（）
[单选题] *
A. 设计公司取得的设计费收入
B. 物业管理公司取得的物业费收入
C.建筑工程公司取得的存款利息收入(正确答案)
D.商业银行取得的贷款利息收入
答案解析：【答案】C
【解析】（1)选项A:按现代服务－文化创意服务征收增值税；（2)选项B:按现代
服务－商务辅助服务征收增值税，如果是物业管理公司代收的住宅专项维修资金，
不征收增值税；（3)选项CD:存款利息，不征收增值税，而贷款利息应按金融服务
－贷款服务征收增值税。
【考点】不征收增值税项目 参考教材P123-P125、P128;参考轻－P199、P203
11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费
品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（） [单选题] *
A. 用于职工福利的自产白酒
B.用于赞助的自产高档化妆品
C.用于抵偿债务的自产高档手表(正确答案)
D.用于办公室装修的自产实木地板
答案解析：【答案】C
【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料，投资人股和抵偿债务”等方面的应
税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费
税。
【考点】特殊情形下销售额的确定 参考教材P162;参考轻一P273
12.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量确定的表述中，不正
确的是（） [单选题] *
A. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量(正确答案)
D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
答案解析：【答案】C
【解析】选项C:销售应税消费品的，为应税消费品的“销售数量”。
【考点】从量计征销售数量的确定 参考教材P161;参考轻－P272
13. 甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损8万
元，2019年度亏损12万元，假定2020年度甲公司盈利200万元，无其他需要纳
税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 [单选题]
*
A.13(正确答案)
B.15
C.9
D.18
答案解析：【答案】A
【解析】（1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年
度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不得超过5
年；因此，2018年度、2019年度的亏损均可用2020年度的盈利弥补。（2)对小型
微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元
的部分，减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（3)甲公司
2020年度应缴纳企业所得税＝［100x25%+(200-8-12100)x50%]x20%=13(万元）。
【考点】企业所得税税收优惠及应纳税额的计算 参考教材P181、P188;参考轻一
P334、P339
14.甲公司2020年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元、职工教育经费支出
70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支
出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得
税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。 [单选题] *
A.85
B. 80(正确答案)
C. 70
D.55
答案解析：【答案】B
【解析】本年度准予税前扣除的职工教育经费限额＝1000x8%=80(万元），待扣金
额＝70+15=85(万元），税前准予扣除80万元。
【考点】职工教育经费支出的扣除标准 参考教材P176;参考轻－P318
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得
额时准予扣除的是（）。 [单选题] *
A. 企业向投资者支付的股息
B.企业之间支付的管理费
C.企业向环保部门缴纳的罚款
D. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)选项D:企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，税前准予
据实扣除；（2)选项ABC:税前不得扣除。
【考点】不得税前扣除的项目 参考教材P179-P181;参考轻一P317、P320
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的折旧允许在计算应纳税所得
额时扣除的是（） [单选题] *
A. 与经营活动无关的固定资产计提的折旧
B.经营租入设备计提的折旧
C. 融资租入固定资产计提的折旧(正确答案)
D.已提足折旧但继续使用的生产设备所计提的折旧
答案解析：【答案】C
【解析】（1)选项A:与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧扣除；（2)选项
BC:以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得
计算折旧扣除；（3)选项D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折
旧扣除。
【考点】固定资产的税务处理 参考教材P182;参考轻一P329
17.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）。 [单选题] *
A.加油站销售98#汽油
B.石油企业销售自采原油(正确答案)
C.贸易公司进口铝土矿
D.超市销售矿泉水
答案解析：【答案】B
【解析】资源税在开发销售（选项B)时缴纳，进口（选项C)、批发、零售环节
（选项AD)不缴纳资源税。
【考点】资源税的纳税环节 参考教材P262;参考轻－P498
18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是
（） [单选题] *
A.县城水电站的发电厂房用地
B.城市公园内索道公司经营用地
C.盐场的生产厂房用地
D.直接用于农业的生产用地(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)选项A:水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城
镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。（2)选项B:公园自用的土地免征城镇
土地使用税，索道公司的经营用地不属于公园自用土地，应照章纳税。（3)选项C:
盐场的盐滩用地免征城镇土地使用税，但盐场的厂房、办公、生活区用地，应照章
征收城镇土地使用税。（4)选项D:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征
城镇土地使用税。
【考点】城镇土地使用税的税收优惠 参考教材 P242-P243、P245;参考轻－P436-
P438
19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（） [单
选题] *
A.位于城市郊区的旅游度假村
B.位于农村的农民住宅(正确答案)
C.位于建制镇的企业办公楼
D.位于市区的地下停车场
答案解析：【答案】B
【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房
屋。
【考点】房产税的征税范围 参考教材 P223;参考轻－P439
20. 根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸
易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（） [单选题] *
A.最惠国税率
B.普通税率
C.特惠税率
D.协定税率(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地
区的进口货物，按协定税率征收关税。
【考点】关税税率的种类 参考教材P274;参考轻－P493
21. 甲股份有限公司，财务会计制度健全，能如实核算和提供生产经营情况，能正
确计算应纳税款和如实履行纳税义务。根据税收征收管理法律制度的规定，甲股份
有限公司适用的税款征收方式是（） [单选题] *
A.查定征收
B.壹账征收(正确答案)
C.查验征收
D.定期定额征收
答案解析：【答案】B
【解析】查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，
并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
【考点】税款征收的方式 参考教材P300;参考轻－P525
22. 2020年1月甲公司安排赵某于1月1日（元旦）加班1天，于1月5日（周
日）加班1天，之后未安排补休。已知，甲公司实行标准工时制，赵某日工资为
500元。计算甲公司应支付赵某1月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）
[单选题] *
A. 500x200%x1+500x150%x1
B. 500x200%x1+500x200%x1
C. 500x300%x1+500x150%x1
D. 500x300%x1+500x200%x1(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)元旦加班属于法定休假日加班，应按“300%”支付加班工资；（2)周日
加班且未安排补休的，应按“200%”支付加班工资。
【考点】加班工资 参考教材 P324;参考轻－P551
23.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月，其中试用期为15天。
下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（） [单选题] *
A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工(正确答案)
B. 甲公司可以在用工结束后一次性向王某支付3个月的工资
C. 王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系
D.甲公司可与王某约定15天试月期
答案解析：【答案】A
【解析】（1)选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。（2)
选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人单位订立劳动
合同；但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。（3)选项D:非全
日制用工双方当事人不得约定试用期。
【考点】非全日制用工 参考教材P319-P320;参考轻－P570
二、多项选择题
（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以
上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分
值，多选、错选、不选均不得分。）
1.下列各项中，属于法的特征的有（）。 *
A. 国家强制性(正确答案)
B.普遍约束性(正确答案)
C.国家意志性(正确答案)
D. 行为规范性(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】法有4个特征：（1)法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国
家意志性（选项C);(2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家
强制性（选项A);(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规
范性（选项D);(4)法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性（选
项B).
【考点】法的本质和特征 参考教材P2-P3;参考轻－P12-P13
2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行
为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。下列各项
中，属于该法定情形的有（）。 *
A.具体行政行为明显不当的(正确答案)
B主要事实不清、证据不足的(正确答案)
C.被申请人不履行法定职责的
D.超越或者滥用职权的(正确答案)
答案解析：【答案】ABD
【解析】选项C:被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。
【考点】行政复议决定 参考教材P310;参考轻－P40
3.根据会计法律制度的规定，下列部门中，可以对会计工作实施政府监督的有（）
*
A. 国务院财政部门(正确答案)
B.省级人民政府财政部门(正确答案)
C.省级人民政府财政部门派出机构(正确答案)
D.县级人民政府财政部门(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】会计工作政府监督中的“财政部门”是指国务院财政部门（选项A)、省级
以上人民政府财政部门派出机构（选项C)和县级以上人民政府财政部门（选项
BD) .
【考点】会计工作的政府监督 参考教材P49
4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于开立企业银行结算账户办理事项的表述
中，正确的有（） *
A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转
账的日累计限额(正确答案)
B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行
结算账户管理协议
C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名(正确答案)
D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务(正确答案)
答案解析：【答案】ACD
【解析】选项B:注册地和经营地均在异地的单位，银行应当与其法定代表人或单
位负责人“面签”。
【考点】银行结算账户的开立要求 参考教材P65;参考轻－P154
5.下列事项中，属于支票出票时可以授权补记的有（） *
A.付款人名称
B. 金额(正确答案)
C.收款人名称(正确答案)
D.出票日期
答案解析：【答案】BC
【考点】支票的出票 参考教材 P98;参考轻－P100
6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的有（） *
A.不得支取现金(正确答案)
B.可以撤销
C.可以外币计价
D.可签发远期信用证(正确答案)
答案解析：【答案】AD
【解析】（1)选项A:信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2)选项BC:我国信
用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（3)选项D:信用证分为远期信用
证和即期信用证，远期信用证付款期限最长不得超过1年。
【考点】国内信用证 参考教材P110;参考轻一P171
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，
应并人销售额计算销项税额的有（）。 *
A.销项税额
B.手续费(正确答案)
C.包装物租金(正确答案)
D. 赔偿金(正确答案)
答案解析：【答案】BCD
【解析】（1)选项A:增值税的计税销售额应当不含增值税；（2)选项BCD:均属于
价外费用，应价税分离后并人销售额计税。
【考点】增值税计税销售额的确定 参考教材P131;参考轻－P208
8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（） *
A.甲贸易公司进口红酒(正确答案)
B.乙商场零售钻石戒指(正确答案)
C.丙鞭炮厂销售自产鞭炮(正确答案)
D.丁烟草批发企业将卷烟批发给零售商(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】（1)选项AC:红酒、鞭炮均为应税消费品，均在生产销售、进口或者委托
加工环节缴纳消费税；（2)选项B:“金银铂钻”在零售环节缴纳消费税；（3)选项D:
卷烟在批发环节（批发商向零售商的销售）加征一道消费税，烟草批发企业将卷烟
销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
【考点】消费税的征税范围 参考教材P152-P154;参考轻一P263
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。 *
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(正确答案)
B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得(正确答案)
C.企业持有国债取得的利息收入(正确答案)
D.非营利组织从事营利活动取得的收入
答案解析：【答案】ABC
【解析】（1)选项B:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组
织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税；（2)选
项D:符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利
性活动取得的收入应依法征税。
【考点】企业所得税的税收优惠 参考教材P186、P188;参考轻－P315
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于
2020年度居民个人的有（）。 *
A.杰克2020年8月1日来到中国，2021年1月5日离开中国
B. 罗斯2020年7月6日来到中国，2021年1月6日离开中国
C. 乔治2020年1月1日来到中国，2021年12月1日离开中国(正确答案)
D.玛丽2020年5月1日来到中国，2021年12月31日离开中国(正确答案)
答案解析：【答案】CD
【解析】在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个
人，属于居民个人。在本题中，杰克、罗斯2020年度在中国境内居住时间累计不
满183天，不属于居民个人。
【考点】个人所得税的纳税人 参考教材P193;参考轻一P371
三、判断题
（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小
题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）
1.涉及商业秘密的民事案件，应当不公开审理。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】（1)离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不
公开审理（经申请不公开）；（2)涉及国家秘密、个人隐私的案件，应当不公开审
理。
【考点】民事诉讼程序 参考教材P18;参考轻一P28
2.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。（） [单选题] *
对(正确答案)
错
答案解析：【答案】√
【解析】保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不
得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事
项完结时为止。
【考点】会计档案的鉴定和销毁 参考教材P46;参考轻－P72
3.全国信用信息共享平台可以向社会公开披露会计人员严重失信相关信息。（）
[单选题] *
对(正确答案)
错
答案解析：【答案】√
【解析】建立严重失信会计人员“黑名单”制度，将有提供虚假财务会计报告，做假
账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职
务侵占等与会计职务有关违法行为的会计人员，作为严重失信会计人员列入“黑名
单”，纳入全国信用信息共享平台，依法通过“信用中国”网站等途径，向社会公开
披露相关信息。
【考点】会计职业道德的主要内容 参考教材P58
4.票据到期后得不到付款，持票人向保证人请求付款的，保证人应当足额付款。
（） [单选题] *
对(正确答案)
错
答案解析：【答案】√
【考点】商业汇票的保证 参考教材P85;参考轻－P118
5.持票人行使票据权利，不受票据当事人营业场所和营业时间的限制。（） [单选
题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事
人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。
【考点】票据权利的取得 参考教材 P78;参考轻－P127
6.纳税人的总机构与分机构不在同一省的，经省级税务局同意，可以由总机构汇总
向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直
辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可以由
总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。
【考点】消费税的纳税地点 参考教材P169;参考轻－P284
7.企业种植棉花所得，减半征收企业所得税。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆
养殖
的所得，减半征收企业所得税；从事其他农、林、牧、渔业所得，免征企业所得
税。
【考点】企业所得税的税收优惠 参考教材P187;参考轻一P332
8.土地使用权出让不属于契税的征税范围。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】土地使用权出让，不属于土地增值税征税范围，属于契税征税范围。
【考点】契税的征税范围 参考教材 P228;参考轻－P444
9.纳税人通勤用的唯一一辆私家小轿车，不在税收保全措施范围之内。（） [单选
题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银
饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施的范围之
内。
【考点】不适用税收保全措施的财产 参考教材P303;参考轻一P529
10.用人单位发生合并或者分立，原劳动合同终止，不再履行。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承
继其权利和义务的用人单位继续履行。
【考点】劳动合同的履行和变更 参考教材P330;参考轻－P560
四、不定项选择题
（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以
上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、
不选均不得分。）
【资料1】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2020年12
月有关经营情况如下：
（1)采取直接收款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额3390000元。
（2)采取分期收款方式销售自产高档保湿精华，合同约定含增值税总售价为
4520000元，当月应收含增值税销售额2260000元，当月实际收取含增值税销售额
1695000元。
（3)采取预收货款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额1808000元，
本月尚未发出。
（4)将自产400瓶高档保湿精华移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价
565元／瓶。
（5)将自产1500支高档眼箱移送给本市自设非独立核算门市部，成本价92元／
支，门市部对外销售700支，含增值税单价226元／支。
（6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的化妆刷，账面成本203400元，其中含运
费成本3600元，购进化妆刷和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。
已知：销售货物增值税税率为13%;交通运输服务增值税税率为9%;高档化妆品消
费税税率为15%.取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月自产高档保湿精华增值税销项税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. (3390000+2260000+400x565)÷(1+13%)x13%(正确答案)
B.(3390000+1808000)x13%
C.(3390000+1695000+400x565)+(1+13%)x13%
D. (1695000+1808000)+(1+13%)x13%
答案解析：【答案】A
【解析】（1)采用分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同
约定的收款日期当天，即业务（2)本月计税销售额应为2260000÷(1+13%)元，选项
BCD错误；（2)采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发
出当天，业务（3)货物未发出，本月不计税；（3)将自产的货物用于赠送（用于客
户免费试用），视同销售货物，增值税纳税义务于货物移送当天发生。
【考点】增值税销项税额的确定 参考教材P130、P148;参考轻－P206-P207
2.计算甲公司当月自产高档保湿精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是
（） *
A.采用直接收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝3390000÷(1+13%)
x15%(正确答案)
B.采用分期收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝1695000x15%
C.采用预收货款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝1808000÷(1+13%)
x15%
D.移送专柜用于客户试用的自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝
400x565÷(1+13%) x15%(正确答案)
答案解析：【答案】AD
【解析】（1)选项B:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发
生时间亦为“书面合同约定的收款日期”的当天；另外，消费税的计税销售额亦为不
含增值税销售额，即消费税计税销售额为“2260000÷(1+13%)元”。（2)选项C:纳税
人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，
货未发，税不计。（3)选项D:纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费
品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样
品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
【考点】消费税应纳税额的计算 参考教材 P153、P163、P168;参考轻－P264、
P270、P283
3.计算甲公司当月自产高档眼霜应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
[单选题] *
A. 700x226÷ (1+13%) x15%(正确答案)
B. 700x92÷ (1+15%) x15%
C.1500x226÷ (1+13%) x15%
D. 1500×92×15%
答案解析：【答案】A
【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市
部对外销售额或者销售数量征收消费税。
【考点】消费税应纳税额的计算 参考教材P162;参考轻－P273
4.计算甲公司当月丢失化妆刷增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（）
[单选题] *
A.203400÷ (1+13%) x13%+3600x9%
B.203400÷ (1+13%) x13%
C.(203400-3600)x13%
D.(203400-3600)x13%+3600x9%(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)进项税额已于上月抵扣，成本中不含增值税，不必价税分离，选项
AB错
误:(2)为购进该批化妆制接受交通运输眼务对应的进项税额也应转出，选项
C错误，选项D正确。
【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额参考教材P136;参考轻一P220
【资料2】
中国公民张某为境内甲合伙企业的自然人合伙人，同时任职于境内乙公司。2020
年度张某有关收支情况如下：
（1)甲合伙企业年度收人总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，
张某按照合伙协议约定的分配比例为70%.
（2)每月从乙公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基
本医疗保险费、失业保险费，住房公积金合计1800元。
（3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元
（4)为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元。
（5)取得国债利息5000元。
（6)取得储蓄存款利息2000元。
（7)为丙公司提供担保获得收人3000元。
（8)参加丁公司年会获赠价值8000元的IPAD.
已知：居民个人综合所得减除费用60000元／年；子女教育专项附加扣除标准为
1000元／月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为
20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收人减除
20%的费用后的余额为收人额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算张某2020年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. 1000000x70%x35%-65500
B. (1000000-600000-60000-1000x12x2)x70%x20%-10500
C.(1000000-600000)x70%x20%-10500(正确答案)
D. (1000000-600000-60000-1800x12-1000x12)x70%x20%-10500
答案解析：【答案】C
【解析】取得经营所得的个人，“没有”综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税
所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣
除。在本题中，张某的收人中存在综合所得，在计算经营所得的应纳税所得额时，
不减除费用6万元、专项扣除，专项附加和除以及依法确定的其他扣除。
【考点】经营所得应纳税额的计算参考教材P202、P209;整考轻一P389-P390
2.计算张某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. 19200÷ (1+20%) x20%
B. 19200÷(1-20%)x20%
C. 19200x (1-20%) x20%(正确答案)
D.19200x20%
答案解析：【答案】C
【解析】在预扣预激时，劳务报围所得每次收人>4000元的，应预扣预缴税额=每
次收入x(1-20%)x面扣率-迪算扣除数(根据已知条件，本题适用的预扣率为20%，
速算扣除数为0)。
【考点】劳务报图所得的预扣围缴多考数材P208;各考轻P386
3.计算张某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. [10000x12+19200x(1-20%)-60000-1800x12-1000x12]x10%-2520(正确答案)
B. [10000x12+19200x(1-20%)-60000-1800x12-50000] x3%
C.(10000x12+19200)x10%-2520
D.(10000x12+19200-60000)x10%-2520
答案解析：【答案】A
【解析】(1)在计人综合所得时，劳务报用所得以收人减除20%的费用后的余额为
收入额，选项CD错误;(2)张某只有一个孩子，只能享受一个孩子的子女教育专项
附加扣除《定额扣除，与实际支出的课外辅导班费用无关)，选项B错误，选项A
正确。
【考点】居民个人综合所得应纳税额的计算容考教材P207;容考轻一P374
4.张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（） *
A.固债利息5000元(正确答案)
B.储蓄存款利息2000元(正确答案)
C.为丙公司提供担保获得收入3000元
D.参加丁公司年会获赠价值8000元的IPAD
答案解析：【答案】AB
【解析】(1)选项AB:均为免税利息;(2)选项C:个人为单位或他人提供扣保获得收
人，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税;(3)选项D;企业在年会、座谈会、庆
典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收人。应按用
“偶然所行”项日计算墩纳个人所得税。
【考点】个人所得说的税收优志参考教材P197、P216、P219，参考轻一P394-
P395，P403
【资料3】
2018年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部经理。双方在劳动合同中约定：
劳动合同期限2年，试用期1个月，试用期满月工资9000元，魏某如果离职，离
职后2年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补
偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金10万元。2020年1
月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗。2020年2月29
日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒
绝，双方发生争议。已知：魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准
2120元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是（） *
A.魏某离职后2年内不得从事与甲公司相竞争的业务(正确答案)
B.试用期1个月(正确答案)
C.离职后甲公司按月支付经济补偿3500元(正确答案)
D. 若魏某违反约定，一次性向甲公司支付违约金10万元(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2部;(2)选项B:背动
合同期限1年以上不满3年的，最长可以约定2个月的试用期(3)选项CD:对负有保
密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竟业限制
条款，并约定在解除成者终止劳动合同后，在竟业限制期限内按月给子劳动者经济
补偿，劳动者违反竟业限制的定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
【考点】试用期，竞业限制都考教材P326、P328-P329;参考轻一P554、P5S7-P558
2.魏某所受伤害及享受待遇的下列表述中，正确的是（）。 *
A. 魏某属于非因工负伤，应享受医疗期待遇
B. 魏某治疗期间，甲公司每月应按9000元的标准向其支付工资(正确答案)
C. 魏某伤情应当认定为工伤，享受工伤保险待遇(正确答案)
D.魏某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资福利待遇最低不得低于1696元
答案解析：【答案】BC
【解析】(1)选项AC，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨
道交通，客运轮渡，火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项BD:魏某应当认定
为工伤，享坚停工留都制待酒，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不查，由
所在单位按月支付。
【考点】工伤认定与劳动能力鉴定、工伤保险待遇当书教材P355-P356，参考轻一
P586-P588
3.甲公司能否终止劳动合同的下列表述中，正确的是（） [单选题] *
A.因医疗期尚未届满，甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满
B. 魏某住院治疗不能从事原工作，甲公司可以终止劳动合同
C. 因劳动合同期满，甲公司有权终止劳动合同
D.因魏某尚处停工留薪期，甲公司无权终止劳动合同(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】在停工留薪期内，职工的原工资福利待酒不变，由所在单位按月支付(劳
动合同不得解除，终止)，工伤职工，评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待
遇，再根据评定的伤理等级确定能否解除劳动合同《例如，1。4饭伤我，劳动合
同不得解除)。
【考点】工伤保险待遇参考教材P356;参考轻一P588
4.魏某解决与甲公司之间劳动争议时，可采取的方式是（）。 *
A.直接向人民法院提起民事诉讼
B. 向劳动争议调解组织申请调解(正确答案)
C与甲公司协商解决(正确答案)
D. 申请劳动争议仲裁(正确答案)
答案解析：【答案】BCD
【解析】选项A:劳动纠纷解决实行“先裁后诉”制度，未经劳动件裁直接向人民法
院
提起劳动诉讼的，人民法院不子受理。
【考点】劳动争议的解决方法参考教材P339;参考轻一P573
2024年9月10日发(作者：姒友瑶)
初级会计经济法测试卷 第五套
您的姓名： [填空题] *
_________________________________
您的手机号码： [填空题] *
_________________________________
您的校区： [单选题] *
○祖庙校区
○在线直播
您的班别： [单选题] *
○工作日白班
一、单项选择题
（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题
意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.甲公司对税务局对其作出的征收税款并加收滞纳金的决定不服，引发争议。下列
关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。 [单选题] *
A.不得申请行政复议
B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议
C.应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉(正确答案)
D.可以申请仲裁
○工作日晚班
○周末班
○狮山校区
○华师校区
答案解析：【答案】C
【解析】税务机关作出的“征收税款并加收滞纳金”属于征税行为，应当“先议后
诉”。
【考点】行政争议解决途径的选择 参考教材 P306-P308;参考轻－P33-P34
2.根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每
年取得的学分至少为（） [单选题] *
A.90学分(正确答案)
B.30学分
C. 60学分
D.120学分
答案解析：【答案】A
【考点】会计人员的任职 参考教材P54;参考轻－P57
3.根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的
是（） [单选题] *
A.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额
B. 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
C.各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
D.账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/4(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】选项D:账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一
般应占格距的1/2.
【考点】会计账簿 参考教材P39;参考轻－P66
4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于借记卡功能的是（） [单选
题] *
A.转账
B.消费
C.透支(正确答案)
D.网上支付
答案解析：【答案】C
【解析】借记卡不得透支，信用卡可以透支（贷记卡是先透支后还款，准贷记卡是
存入的备用金不足支付的，可以透支）。
【考点】银行卡的分类 参考教材P99;参考轻一P162
5.2020年12月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。该账户办理付款业
务的最早日期为（） [单选题] *
A. 2020年12月6日(正确答案)
B.2020年12月8日
C.2020年12月7日
D.2020年12月9日
答案解析：【答案】A
【解析】企业银行结算账户，自开立之日（2020年12月6日）即可办理收付款业
务。
【考点】银行结算账户的开立要求 参考教材P65;参考轻－P153
6.甲公司一次性购买2万元的记名预付卡，关于其购买预付卡的下列表述中，正确
的是（） [单选题] *
A.可通过银行转账购买(正确答案)
B.可不使用实名
C.可使用信用卡购买
D.可持现金购买
答案解析：【答案】A
【解析】（1)选项AD:单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等
非现金结算方式购买，不得使用现金；（2)选项B:个人或单位购买“记名”预付卡，
应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；（3)选项C:购卡人不得使用信用
卡购买预付卡。
【考点】预付卡 参考教材P113;参考轻一P173
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）
[单选题] *
A. 公示催告的期间自公告发布之日起1年
B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权
C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告(正确答案)
D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效
答案解析：【答案】C
【解析】（1)选项A:公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票
据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；（2)选项B:利害关系人应
当在“公示催告期间”向人民法院申报债权；（3)选项D:在公示催告期间，转让票据
权利的行为无效。
【考点】票据丧失的补救 参考教材 P79-P80;参考轻－P128
8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售白酒取得含增值税价款565万
元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。已知，增值
税税率为13%.计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A.(565+339)÷(1+13%)x13%
B. (565+113)÷(1+13%) x13%(正确答案)
C.565÷ (1+13%) x13%
D.(565+113+339)÷(1+13%)x13%
答案解析：【答案】B
【解析】（1)啤酒、黄酒以外的其他酒（如白酒、红酒、果酒）的包装物押金，不
论是否返还，也不论会计上如何核算，一律在收取时价税分离后并入销售额，其他
时点不再重复处理；选项AD考虑了逾期不予退还的339万元，错误；选项C没有
考虑收取的113万元，错误。（2)“565万元”“113万元”均为含增值税价，应当价税
分离。
【考点】增值税销项税额的确定 参考教材P131、P133;参考轻一P206、P212
9.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月购入4台单价相同的饮水机，取得增
值税专用发票注明税额2600元，1台用于办公楼，1台用于仓库，1台用于车间，
1台用于职工食堂。计算甲公司购人饮水机允许抵扣进项税额的下列算式中，正确
的是（）。 [单选题] *
A. 2600÷4x3(正确答案)
B. 2600÷4x1
C.2600÷4x4
D.2600÷4x2
答案解析：【答案】A
【解析】购进货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利（职工食
堂）、个人消费的，不得抵扣进项税额。
【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额 参考教材P136;参考轻－P215
10.根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（）
[单选题] *
A. 设计公司取得的设计费收入
B. 物业管理公司取得的物业费收入
C.建筑工程公司取得的存款利息收入(正确答案)
D.商业银行取得的贷款利息收入
答案解析：【答案】C
【解析】（1)选项A:按现代服务－文化创意服务征收增值税；（2)选项B:按现代
服务－商务辅助服务征收增值税，如果是物业管理公司代收的住宅专项维修资金，
不征收增值税；（3)选项CD:存款利息，不征收增值税，而贷款利息应按金融服务
－贷款服务征收增值税。
【考点】不征收增值税项目 参考教材P123-P125、P128;参考轻－P199、P203
11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费
品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（） [单选题] *
A. 用于职工福利的自产白酒
B.用于赞助的自产高档化妆品
C.用于抵偿债务的自产高档手表(正确答案)
D.用于办公室装修的自产实木地板
答案解析：【答案】C
【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料，投资人股和抵偿债务”等方面的应
税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费
税。
【考点】特殊情形下销售额的确定 参考教材P162;参考轻一P273
12.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量确定的表述中，不正
确的是（） [单选题] *
A. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量(正确答案)
D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
答案解析：【答案】C
【解析】选项C:销售应税消费品的，为应税消费品的“销售数量”。
【考点】从量计征销售数量的确定 参考教材P161;参考轻－P272
13. 甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损8万
元，2019年度亏损12万元，假定2020年度甲公司盈利200万元，无其他需要纳
税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 [单选题]
*
A.13(正确答案)
B.15
C.9
D.18
答案解析：【答案】A
【解析】（1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年
度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不得超过5
年；因此，2018年度、2019年度的亏损均可用2020年度的盈利弥补。（2)对小型
微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元
的部分，减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（3)甲公司
2020年度应缴纳企业所得税＝［100x25%+(200-8-12100)x50%]x20%=13(万元）。
【考点】企业所得税税收优惠及应纳税额的计算 参考教材P181、P188;参考轻一
P334、P339
14.甲公司2020年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元、职工教育经费支出
70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支
出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得
税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。 [单选题] *
A.85
B. 80(正确答案)
C. 70
D.55
答案解析：【答案】B
【解析】本年度准予税前扣除的职工教育经费限额＝1000x8%=80(万元），待扣金
额＝70+15=85(万元），税前准予扣除80万元。
【考点】职工教育经费支出的扣除标准 参考教材P176;参考轻－P318
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得
额时准予扣除的是（）。 [单选题] *
A. 企业向投资者支付的股息
B.企业之间支付的管理费
C.企业向环保部门缴纳的罚款
D. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)选项D:企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，税前准予
据实扣除；（2)选项ABC:税前不得扣除。
【考点】不得税前扣除的项目 参考教材P179-P181;参考轻一P317、P320
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的折旧允许在计算应纳税所得
额时扣除的是（） [单选题] *
A. 与经营活动无关的固定资产计提的折旧
B.经营租入设备计提的折旧
C. 融资租入固定资产计提的折旧(正确答案)
D.已提足折旧但继续使用的生产设备所计提的折旧
答案解析：【答案】C
【解析】（1)选项A:与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧扣除；（2)选项
BC:以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得
计算折旧扣除；（3)选项D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折
旧扣除。
【考点】固定资产的税务处理 参考教材P182;参考轻一P329
17.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）。 [单选题] *
A.加油站销售98#汽油
B.石油企业销售自采原油(正确答案)
C.贸易公司进口铝土矿
D.超市销售矿泉水
答案解析：【答案】B
【解析】资源税在开发销售（选项B)时缴纳，进口（选项C)、批发、零售环节
（选项AD)不缴纳资源税。
【考点】资源税的纳税环节 参考教材P262;参考轻－P498
18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是
（） [单选题] *
A.县城水电站的发电厂房用地
B.城市公园内索道公司经营用地
C.盐场的生产厂房用地
D.直接用于农业的生产用地(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)选项A:水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城
镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。（2)选项B:公园自用的土地免征城镇
土地使用税，索道公司的经营用地不属于公园自用土地，应照章纳税。（3)选项C:
盐场的盐滩用地免征城镇土地使用税，但盐场的厂房、办公、生活区用地，应照章
征收城镇土地使用税。（4)选项D:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征
城镇土地使用税。
【考点】城镇土地使用税的税收优惠 参考教材 P242-P243、P245;参考轻－P436-
P438
19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（） [单
选题] *
A.位于城市郊区的旅游度假村
B.位于农村的农民住宅(正确答案)
C.位于建制镇的企业办公楼
D.位于市区的地下停车场
答案解析：【答案】B
【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房
屋。
【考点】房产税的征税范围 参考教材 P223;参考轻－P439
20. 根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸
易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（） [单选题] *
A.最惠国税率
B.普通税率
C.特惠税率
D.协定税率(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地
区的进口货物，按协定税率征收关税。
【考点】关税税率的种类 参考教材P274;参考轻－P493
21. 甲股份有限公司，财务会计制度健全，能如实核算和提供生产经营情况，能正
确计算应纳税款和如实履行纳税义务。根据税收征收管理法律制度的规定，甲股份
有限公司适用的税款征收方式是（） [单选题] *
A.查定征收
B.壹账征收(正确答案)
C.查验征收
D.定期定额征收
答案解析：【答案】B
【解析】查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，
并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
【考点】税款征收的方式 参考教材P300;参考轻－P525
22. 2020年1月甲公司安排赵某于1月1日（元旦）加班1天，于1月5日（周
日）加班1天，之后未安排补休。已知，甲公司实行标准工时制，赵某日工资为
500元。计算甲公司应支付赵某1月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）
[单选题] *
A. 500x200%x1+500x150%x1
B. 500x200%x1+500x200%x1
C. 500x300%x1+500x150%x1
D. 500x300%x1+500x200%x1(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)元旦加班属于法定休假日加班，应按“300%”支付加班工资；（2)周日
加班且未安排补休的，应按“200%”支付加班工资。
【考点】加班工资 参考教材 P324;参考轻－P551
23.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月，其中试用期为15天。
下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（） [单选题] *
A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工(正确答案)
B. 甲公司可以在用工结束后一次性向王某支付3个月的工资
C. 王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系
D.甲公司可与王某约定15天试月期
答案解析：【答案】A
【解析】（1)选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。（2)
选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人单位订立劳动
合同；但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。（3)选项D:非全
日制用工双方当事人不得约定试用期。
【考点】非全日制用工 参考教材P319-P320;参考轻－P570
二、多项选择题
（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以
上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分
值，多选、错选、不选均不得分。）
1.下列各项中，属于法的特征的有（）。 *
A. 国家强制性(正确答案)
B.普遍约束性(正确答案)
C.国家意志性(正确答案)
D. 行为规范性(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】法有4个特征：（1)法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国
家意志性（选项C);(2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家
强制性（选项A);(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规
范性（选项D);(4)法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性（选
项B).
【考点】法的本质和特征 参考教材P2-P3;参考轻－P12-P13
2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行
为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。下列各项
中，属于该法定情形的有（）。 *
A.具体行政行为明显不当的(正确答案)
B主要事实不清、证据不足的(正确答案)
C.被申请人不履行法定职责的
D.超越或者滥用职权的(正确答案)
答案解析：【答案】ABD
【解析】选项C:被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。
【考点】行政复议决定 参考教材P310;参考轻－P40
3.根据会计法律制度的规定，下列部门中，可以对会计工作实施政府监督的有（）
*
A. 国务院财政部门(正确答案)
B.省级人民政府财政部门(正确答案)
C.省级人民政府财政部门派出机构(正确答案)
D.县级人民政府财政部门(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】会计工作政府监督中的“财政部门”是指国务院财政部门（选项A)、省级
以上人民政府财政部门派出机构（选项C)和县级以上人民政府财政部门（选项
BD) .
【考点】会计工作的政府监督 参考教材P49
4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于开立企业银行结算账户办理事项的表述
中，正确的有（） *
A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转
账的日累计限额(正确答案)
B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行
结算账户管理协议
C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名(正确答案)
D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务(正确答案)
答案解析：【答案】ACD
【解析】选项B:注册地和经营地均在异地的单位，银行应当与其法定代表人或单
位负责人“面签”。
【考点】银行结算账户的开立要求 参考教材P65;参考轻－P154
5.下列事项中，属于支票出票时可以授权补记的有（） *
A.付款人名称
B. 金额(正确答案)
C.收款人名称(正确答案)
D.出票日期
答案解析：【答案】BC
【考点】支票的出票 参考教材 P98;参考轻－P100
6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的有（） *
A.不得支取现金(正确答案)
B.可以撤销
C.可以外币计价
D.可签发远期信用证(正确答案)
答案解析：【答案】AD
【解析】（1)选项A:信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2)选项BC:我国信
用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（3)选项D:信用证分为远期信用
证和即期信用证，远期信用证付款期限最长不得超过1年。
【考点】国内信用证 参考教材P110;参考轻一P171
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，
应并人销售额计算销项税额的有（）。 *
A.销项税额
B.手续费(正确答案)
C.包装物租金(正确答案)
D. 赔偿金(正确答案)
答案解析：【答案】BCD
【解析】（1)选项A:增值税的计税销售额应当不含增值税；（2)选项BCD:均属于
价外费用，应价税分离后并人销售额计税。
【考点】增值税计税销售额的确定 参考教材P131;参考轻－P208
8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（） *
A.甲贸易公司进口红酒(正确答案)
B.乙商场零售钻石戒指(正确答案)
C.丙鞭炮厂销售自产鞭炮(正确答案)
D.丁烟草批发企业将卷烟批发给零售商(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】（1)选项AC:红酒、鞭炮均为应税消费品，均在生产销售、进口或者委托
加工环节缴纳消费税；（2)选项B:“金银铂钻”在零售环节缴纳消费税；（3)选项D:
卷烟在批发环节（批发商向零售商的销售）加征一道消费税，烟草批发企业将卷烟
销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
【考点】消费税的征税范围 参考教材P152-P154;参考轻一P263
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。 *
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(正确答案)
B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得(正确答案)
C.企业持有国债取得的利息收入(正确答案)
D.非营利组织从事营利活动取得的收入
答案解析：【答案】ABC
【解析】（1)选项B:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组
织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税；（2)选
项D:符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利
性活动取得的收入应依法征税。
【考点】企业所得税的税收优惠 参考教材P186、P188;参考轻－P315
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于
2020年度居民个人的有（）。 *
A.杰克2020年8月1日来到中国，2021年1月5日离开中国
B. 罗斯2020年7月6日来到中国，2021年1月6日离开中国
C. 乔治2020年1月1日来到中国，2021年12月1日离开中国(正确答案)
D.玛丽2020年5月1日来到中国，2021年12月31日离开中国(正确答案)
答案解析：【答案】CD
【解析】在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个
人，属于居民个人。在本题中，杰克、罗斯2020年度在中国境内居住时间累计不
满183天，不属于居民个人。
【考点】个人所得税的纳税人 参考教材P193;参考轻一P371
三、判断题
（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小
题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）
1.涉及商业秘密的民事案件，应当不公开审理。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】（1)离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不
公开审理（经申请不公开）；（2)涉及国家秘密、个人隐私的案件，应当不公开审
理。
【考点】民事诉讼程序 参考教材P18;参考轻一P28
2.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。（） [单选题] *
对(正确答案)
错
答案解析：【答案】√
【解析】保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不
得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事
项完结时为止。
【考点】会计档案的鉴定和销毁 参考教材P46;参考轻－P72
3.全国信用信息共享平台可以向社会公开披露会计人员严重失信相关信息。（）
[单选题] *
对(正确答案)
错
答案解析：【答案】√
【解析】建立严重失信会计人员“黑名单”制度，将有提供虚假财务会计报告，做假
账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职
务侵占等与会计职务有关违法行为的会计人员，作为严重失信会计人员列入“黑名
单”，纳入全国信用信息共享平台，依法通过“信用中国”网站等途径，向社会公开
披露相关信息。
【考点】会计职业道德的主要内容 参考教材P58
4.票据到期后得不到付款，持票人向保证人请求付款的，保证人应当足额付款。
（） [单选题] *
对(正确答案)
错
答案解析：【答案】√
【考点】商业汇票的保证 参考教材P85;参考轻－P118
5.持票人行使票据权利，不受票据当事人营业场所和营业时间的限制。（） [单选
题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事
人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。
【考点】票据权利的取得 参考教材 P78;参考轻－P127
6.纳税人的总机构与分机构不在同一省的，经省级税务局同意，可以由总机构汇总
向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直
辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可以由
总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。
【考点】消费税的纳税地点 参考教材P169;参考轻－P284
7.企业种植棉花所得，减半征收企业所得税。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆
养殖
的所得，减半征收企业所得税；从事其他农、林、牧、渔业所得，免征企业所得
税。
【考点】企业所得税的税收优惠 参考教材P187;参考轻一P332
8.土地使用权出让不属于契税的征税范围。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】土地使用权出让，不属于土地增值税征税范围，属于契税征税范围。
【考点】契税的征税范围 参考教材 P228;参考轻－P444
9.纳税人通勤用的唯一一辆私家小轿车，不在税收保全措施范围之内。（） [单选
题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银
饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施的范围之
内。
【考点】不适用税收保全措施的财产 参考教材P303;参考轻一P529
10.用人单位发生合并或者分立，原劳动合同终止，不再履行。（） [单选题] *
对
错(正确答案)
答案解析：【答案】x
【解析】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承
继其权利和义务的用人单位继续履行。
【考点】劳动合同的履行和变更 参考教材P330;参考轻－P560
四、不定项选择题
（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以
上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、
不选均不得分。）
【资料1】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2020年12
月有关经营情况如下：
（1)采取直接收款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额3390000元。
（2)采取分期收款方式销售自产高档保湿精华，合同约定含增值税总售价为
4520000元，当月应收含增值税销售额2260000元，当月实际收取含增值税销售额
1695000元。
（3)采取预收货款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额1808000元，
本月尚未发出。
（4)将自产400瓶高档保湿精华移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价
565元／瓶。
（5)将自产1500支高档眼箱移送给本市自设非独立核算门市部，成本价92元／
支，门市部对外销售700支，含增值税单价226元／支。
（6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的化妆刷，账面成本203400元，其中含运
费成本3600元，购进化妆刷和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。
已知：销售货物增值税税率为13%;交通运输服务增值税税率为9%;高档化妆品消
费税税率为15%.取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月自产高档保湿精华增值税销项税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. (3390000+2260000+400x565)÷(1+13%)x13%(正确答案)
B.(3390000+1808000)x13%
C.(3390000+1695000+400x565)+(1+13%)x13%
D. (1695000+1808000)+(1+13%)x13%
答案解析：【答案】A
【解析】（1)采用分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同
约定的收款日期当天，即业务（2)本月计税销售额应为2260000÷(1+13%)元，选项
BCD错误；（2)采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发
出当天，业务（3)货物未发出，本月不计税；（3)将自产的货物用于赠送（用于客
户免费试用），视同销售货物，增值税纳税义务于货物移送当天发生。
【考点】增值税销项税额的确定 参考教材P130、P148;参考轻－P206-P207
2.计算甲公司当月自产高档保湿精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是
（） *
A.采用直接收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝3390000÷(1+13%)
x15%(正确答案)
B.采用分期收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝1695000x15%
C.采用预收货款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝1808000÷(1+13%)
x15%
D.移送专柜用于客户试用的自产高档保湿精华应缴纳消费税税额＝
400x565÷(1+13%) x15%(正确答案)
答案解析：【答案】AD
【解析】（1)选项B:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发
生时间亦为“书面合同约定的收款日期”的当天；另外，消费税的计税销售额亦为不
含增值税销售额，即消费税计税销售额为“2260000÷(1+13%)元”。（2)选项C:纳税
人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，
货未发，税不计。（3)选项D:纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费
品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样
品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
【考点】消费税应纳税额的计算 参考教材 P153、P163、P168;参考轻－P264、
P270、P283
3.计算甲公司当月自产高档眼霜应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
[单选题] *
A. 700x226÷ (1+13%) x15%(正确答案)
B. 700x92÷ (1+15%) x15%
C.1500x226÷ (1+13%) x15%
D. 1500×92×15%
答案解析：【答案】A
【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市
部对外销售额或者销售数量征收消费税。
【考点】消费税应纳税额的计算 参考教材P162;参考轻－P273
4.计算甲公司当月丢失化妆刷增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（）
[单选题] *
A.203400÷ (1+13%) x13%+3600x9%
B.203400÷ (1+13%) x13%
C.(203400-3600)x13%
D.(203400-3600)x13%+3600x9%(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】（1)进项税额已于上月抵扣，成本中不含增值税，不必价税分离，选项
AB错
误:(2)为购进该批化妆制接受交通运输眼务对应的进项税额也应转出，选项
C错误，选项D正确。
【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额参考教材P136;参考轻一P220
【资料2】
中国公民张某为境内甲合伙企业的自然人合伙人，同时任职于境内乙公司。2020
年度张某有关收支情况如下：
（1)甲合伙企业年度收人总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，
张某按照合伙协议约定的分配比例为70%.
（2)每月从乙公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基
本医疗保险费、失业保险费，住房公积金合计1800元。
（3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元
（4)为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元。
（5)取得国债利息5000元。
（6)取得储蓄存款利息2000元。
（7)为丙公司提供担保获得收人3000元。
（8)参加丁公司年会获赠价值8000元的IPAD.
已知：居民个人综合所得减除费用60000元／年；子女教育专项附加扣除标准为
1000元／月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为
20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收人减除
20%的费用后的余额为收人额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算张某2020年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. 1000000x70%x35%-65500
B. (1000000-600000-60000-1000x12x2)x70%x20%-10500
C.(1000000-600000)x70%x20%-10500(正确答案)
D. (1000000-600000-60000-1800x12-1000x12)x70%x20%-10500
答案解析：【答案】C
【解析】取得经营所得的个人，“没有”综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税
所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣
除。在本题中，张某的收人中存在综合所得，在计算经营所得的应纳税所得额时，
不减除费用6万元、专项扣除，专项附加和除以及依法确定的其他扣除。
【考点】经营所得应纳税额的计算参考教材P202、P209;整考轻一P389-P390
2.计算张某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. 19200÷ (1+20%) x20%
B. 19200÷(1-20%)x20%
C. 19200x (1-20%) x20%(正确答案)
D.19200x20%
答案解析：【答案】C
【解析】在预扣预激时，劳务报围所得每次收人>4000元的，应预扣预缴税额=每
次收入x(1-20%)x面扣率-迪算扣除数(根据已知条件，本题适用的预扣率为20%，
速算扣除数为0)。
【考点】劳务报图所得的预扣围缴多考数材P208;各考轻P386
3.计算张某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（）。 [单选题] *
A. [10000x12+19200x(1-20%)-60000-1800x12-1000x12]x10%-2520(正确答案)
B. [10000x12+19200x(1-20%)-60000-1800x12-50000] x3%
C.(10000x12+19200)x10%-2520
D.(10000x12+19200-60000)x10%-2520
答案解析：【答案】A
【解析】(1)在计人综合所得时，劳务报用所得以收人减除20%的费用后的余额为
收入额，选项CD错误;(2)张某只有一个孩子，只能享受一个孩子的子女教育专项
附加扣除《定额扣除，与实际支出的课外辅导班费用无关)，选项B错误，选项A
正确。
【考点】居民个人综合所得应纳税额的计算容考教材P207;容考轻一P374
4.张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（） *
A.固债利息5000元(正确答案)
B.储蓄存款利息2000元(正确答案)
C.为丙公司提供担保获得收入3000元
D.参加丁公司年会获赠价值8000元的IPAD
答案解析：【答案】AB
【解析】(1)选项AB:均为免税利息;(2)选项C:个人为单位或他人提供扣保获得收
人，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税;(3)选项D;企业在年会、座谈会、庆
典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收人。应按用
“偶然所行”项日计算墩纳个人所得税。
【考点】个人所得说的税收优志参考教材P197、P216、P219，参考轻一P394-
P395，P403
【资料3】
2018年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部经理。双方在劳动合同中约定：
劳动合同期限2年，试用期1个月，试用期满月工资9000元，魏某如果离职，离
职后2年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补
偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金10万元。2020年1
月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗。2020年2月29
日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒
绝，双方发生争议。已知：魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准
2120元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是（） *
A.魏某离职后2年内不得从事与甲公司相竞争的业务(正确答案)
B.试用期1个月(正确答案)
C.离职后甲公司按月支付经济补偿3500元(正确答案)
D. 若魏某违反约定，一次性向甲公司支付违约金10万元(正确答案)
答案解析：【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2部;(2)选项B:背动
合同期限1年以上不满3年的，最长可以约定2个月的试用期(3)选项CD:对负有保
密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竟业限制
条款，并约定在解除成者终止劳动合同后，在竟业限制期限内按月给子劳动者经济
补偿，劳动者违反竟业限制的定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
【考点】试用期，竞业限制都考教材P326、P328-P329;参考轻一P554、P5S7-P558
2.魏某所受伤害及享受待遇的下列表述中，正确的是（）。 *
A. 魏某属于非因工负伤，应享受医疗期待遇
B. 魏某治疗期间，甲公司每月应按9000元的标准向其支付工资(正确答案)
C. 魏某伤情应当认定为工伤，享受工伤保险待遇(正确答案)
D.魏某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资福利待遇最低不得低于1696元
答案解析：【答案】BC
【解析】(1)选项AC，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨
道交通，客运轮渡，火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项BD:魏某应当认定
为工伤，享坚停工留都制待酒，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不查，由
所在单位按月支付。
【考点】工伤认定与劳动能力鉴定、工伤保险待遇当书教材P355-P356，参考轻一
P586-P588
3.甲公司能否终止劳动合同的下列表述中，正确的是（） [单选题] *
A.因医疗期尚未届满，甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满
B. 魏某住院治疗不能从事原工作，甲公司可以终止劳动合同
C. 因劳动合同期满，甲公司有权终止劳动合同
D.因魏某尚处停工留薪期，甲公司无权终止劳动合同(正确答案)
答案解析：【答案】D
【解析】在停工留薪期内，职工的原工资福利待酒不变，由所在单位按月支付(劳
动合同不得解除，终止)，工伤职工，评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待
遇，再根据评定的伤理等级确定能否解除劳动合同《例如，1。4饭伤我，劳动合
同不得解除)。
【考点】工伤保险待遇参考教材P356;参考轻一P588
4.魏某解决与甲公司之间劳动争议时，可采取的方式是（）。 *
A.直接向人民法院提起民事诉讼
B. 向劳动争议调解组织申请调解(正确答案)
C与甲公司协商解决(正确答案)
D. 申请劳动争议仲裁(正确答案)
答案解析：【答案】BCD
【解析】选项A:劳动纠纷解决实行“先裁后诉”制度，未经劳动件裁直接向人民法
院
提起劳动诉讼的，人民法院不子受理。
【考点】劳动争议的解决方法参考教材P339;参考轻一P573