2024年1月18日发(作者：权星津)

第十二章习题 单选题

第十二章财务报表一、单项选择题1、下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ ）。 A.货币资金 B.交易性金融资产 C.存货 D.应收账款2、“应收账款”所属明细科目若有贷方余额，应反映在资产负债表（ ）项目中。 A.应收账款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款3、某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40 000 元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额 50 000 元， “应付乙公司账款”明细科目借方余额 10 000 元； “预付账款”明细科目月末借方余额

60 000 元， 其中：“预付 A 工厂账款”明细科目借方余额 80 000 元，“预付 B 工厂账款”明细科目贷方余额 20 000 元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）元。 A.40 000 B.50 000 C.60

000 D.70 0004、A 公司“原材料”科目借方余额 200 万元，“周转材料”科目借方余额 100 万元，“材料采购”科目借方余额 150 万元， “工程物资”科目借方余额 100 万元， “材料成本差异”科目贷方余额 40

万元，“存货跌价准备”科目贷方余额 10 万元。A 公司期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为（ ）万元。 A.400 B.450 C.500

D.3505、某企业 07 年主营业务收入科目贷方发生额是 2000 万元，借方发生额为退货 50 万元，发生现金折扣 50 万元，其他业务收入科目贷方发生额 100 万元，其他业务支出借方发生额为借方 80 万元，那么企业利润表中“营业收入”项目填列的金额为（ ）万元。

A.2000 B.2050 C.2100 D.20706、下列资产负债表项目中，不是根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列的项目是（ ）。 A.存货 B.在建工程 C.无形资产 D.长期股权投资7、在下列事项中，（ ）不影响

企业的现金流量。 A.取得短期借款 B.支付现金股利 C.偿还长期借款 D.摊销无形资产8、下列项目中，不应作为现金流量表补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”的调节项目加回的是（ ）。 A.编报当期计提的存货跌价准备 B.编报当期支付给银行办理结算的手续费 C.编报当期摊销的无形资产 D.编报当期发生的存货减少9、下列报表，（ ）能够反映企业某一特定时点的财务状况，以及投资者所拥有的净资产的情况。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表10、某企业“应收票据”科目期末余额 25 万元，并已为其计提 8 万元坏账准备，已贴现的未到期应收票据 12 万元。 则该企业资产负债表“应收票据”项目应填列的金额是 ）（ 万元。 A.25

B.17 C.13 D.511、某企业当期“主营业务收入”科目贷方发生额为 200

万元，借方记录有销售退回 10 万元，销售折让 5 万元，发生现金折扣 20 万，销售折扣 30 万。则该企业利润表“营业收入”项目应填列的数额是（ ）万元。 A.200 B.190 C.185 D.21512、某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额20000 元； “预付账款”科目所属明细科目中有借方余额 13000

元，贷方余额 5000 元； “应付账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额 120000 元； “预收账款”科目所属明细科目中有借方余额 3000 元，贷方余额 10000 元； “坏账准备”科目余额为 0。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为（ ） 。A．30000 元和 70000 元 B．53000 元和 125000

元C．63000 元和 53000 元 D．47000 元和 115000 元13、资产负

债表中的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。A．“利润分配”科目余额 B． “本年利润”科目余额C．“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后 D． “盈余公积”科目余额14、某企业 2007 年 12 月 31

日固定资产账户余额为 2000 万元，累计折旧账户余额为 800万元，

固定资产减值准备账户余额为 l00 万元， 在建工程账户余额为 200

万元。 该企业 2007年 12 月 31 日资产负债表中固定资产项目的金额为（ ）万元。A．1200 B．90 C．1100 D．220015、某企业 2007

年发生的营业收入为 1000 万元，营业成本为 600 万元，销售费用为 20 万元，管理费用为 50 万元，财务费用为 10 万元，投资收益为 40 万元，资产减值损失为 70万元（损失），公允价值变动损益为 80 万元（收益），营业外收入为 25 万元，营业外支出为 15 万元。该企业 2007 年度的营业利润为（ ）万元。 A.370 B.330 C.320

D.390二、多项选择题1、按现行会计准则规定，一套完整的财务报表应当包括（ ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表2、按现行会计准则规定，下列各项中，属于非流动资产的是（ ）。 A.工程物资 B.其他应收款 C.交易性金融资产 D.开发支出3、根据现行会计制度的规定，下列项目中，可直接根据有关总账余额直接填列的是（ ）。 A.应付票据 B.交易性金融资产 C.存货 D.应付职工薪酬4、下列项目应计入资产负债表中“存货”项的是（ ）。 A.在途物资 B.发出商品 C.委托加工物资 D.周转材料5、下列资产负债表项目中需根据明细科目分析填列的是（ ）。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款6、资产负债表中“应收账款”

项目包括（ ）。 A.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额 B.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额 C.“坏账准备”科目的期末余额中属于应收账款计提的部分 D.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额7、下列项目中，会影响企业利润表中“营业利润”的填列金额的有（ ）。 A.对外投资取得的投资收益 B.出租无形资产取得的租金收入 C.计提固定资产减值准备 D.缴纳所得税8、下列资产减值准备相关科目余额中，不在资产负债表上单独列示的有（ ）。 A.在建工程减值准备 B.存货跌价准备 C.坏账准备 D.固定资产减值准备9、下列资产负债表各项目中，属于流动负债项目的有（ ）。 A.应付职工薪酬 B.一年内到期的长期负债 C.应付债券 D.应交税费10、下列各项中，根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，属于企业筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A.收回投资所收到的现金 B.吸收投资所收到的现金 C.归还金融企业的借款本金 D.支付融资租入固定资产租赁费 E、支付前期购买商品尚未支付的款项11、下列事项中不影响现金流量变动的是（ ）。 A.对外投资转出固定资产 B.发放股票股利 C.接受现金捐赠 D.在建工程完工转入固定资产12、下列项目中，上市公司应在其会计报表附注中披露的有（ ）。 A.会计政策变更当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额 B.会计估计变更的原因 C.未决诉讼 D.与关联方交易的定价政策规定13、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。A．为购建固定资产支付的耕地占用税B．为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C．因火灾造成固定资产损

失而收到的保险赔款D．融资租赁方式租入固定资产所支付的租金14、.下列资产中，属于流动资产的有（ 。 ）A．交易性金融资产 B．一年内到期的非流动资产C．货币资金 D．开发支出15、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。A．用产成品偿还短期借款 B．支付管理人员工资C．收到被投资单位利润

D．支付各项税费三、判断题1、资产负债表中，“货币资金”项目，可以根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个明细科目的期末余额的合计数填列。（ ）2、资产负债表中，“应付职工薪酬”项目要根据“应付工资”和“应付福利费”两个总账科目计算填列。（ ）3、营业利润的计算以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益，最后加上投资收益。（ ）4、甲公司为上市公司，其提供的利润表中，“本期金额”栏中的各个项目都要按照本期相关项目的发生额分析填列。（ ）5、企业应当以“公允价值变动损益”总额科目借方发生额减去贷方发生额后的余额，作为利润表中“公允价值变动收益”的项目金额，若相减后为负数，表示公允价值变动损失，以“一”号填列。（ ）6、资产负债表中，“长期借款”项目，应根据“长期借款”的总账余额直接填列。（ ）7、在资产负债表中，“应收利息”项目只反映企业因债权投资而应收取的利润和企业购入到期还本付息债券应收的利息。（ ）8、如果“在建工程减值准备”科目本期发生额为零时，资产负债表的“在建工程”项目的金额等于在建工程的账面余额。（ ）9、假定不考虑其他营业外支出项目时， 资产负债表“固定资产减值准备”项

目与利润表“资产减值损失—计提固定资产减值准备”项目金额总是相同的。（ ）10、资产负债表是时点报表，利润表是时期报表，前者主要反映一个企业的财务状况及偿债能力，后者主要反映企业的获利能力。（ ）四、计算综合题1、北方股份有限公司（以下简称北方公司）为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：（1）北方公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，适用的增值税税率为

17％，产品材料价格中均不含增值税。（2）北方公司材料和产成品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。（3）北方公司

2006 年度资产负债表年初数如下：（4）北方公司 2006 年度发生如下经济业务： 1）购入材料一批，专用发票注明的材料价款 200 万元，增值税 34 万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。 2）通过银行转账支付上述购买材料的货款及增值税 234 万元。 3）采用缴款提货方式销售甲产品一批，该批产品的成本 300 万元，销售货款 400 万元，开出专用发票注明的增值税额为 68 万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并存入银行。 4）销售材料一批，原材料实际成本为 8

万元，销售价款 10 万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。 5）当年分配并发放职工工资 66 万元，其中：生产工人工资 50

万元，车间管理人员工资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元。 6）北方公司对南方公司进行长期投资，占南方公司 80％的股份，长期持有，采用权益法核算。南方公司 2006 年度实现净利润 100 万元，北方公司按比例确认其投资收益。 7）转让一专利权，取得转让价款

20 万元存入银行，该专利权的账面原值为 20 万元，已经摊销了 10

万元，转让专利权适用的营业税税率为 5％。 8）向银行借入短期借款 300 万元， 并用银行存款支付短期借款利息财务费用 10 万元。

9）12 月 28 日偿还银行长期借款 50 万元（本金 40 万元，利息 10

万元）。 10）本年度计提坏账准备 5 万元。 11）转让设备一台，原价 40 万元，已提折旧 10 万元，取得转让收入 20 万元，支付清理费用 5 万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算（假设转让设备不需交纳增值税）。 12）摊销无形资产价值 5 万元，计提管理用固定资产折旧 10 万元。 13）年度所得税费用和应交所得税为

19.14 万元，期末结转损益。 14）计算本年净利润，并按 10％的比例计提法定盈余公积。并结转入未分配利润。要求：（1）编制北方公司的有关经济业务的会计分录（除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目）。（2）填列北方公司 2006 年 12 月 31 日资产负债表的年末数。（金额单位用万元表示）。2、远洋股份有限公司（以下简称远洋公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17；适用的所得税税率 33；不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售（出售）均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明上，所售资产均未计提减值准备。远洋公司 2006 年 12 月发生的经济业务及相关资料如下（1）12 月

1 日，向 A 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为

500 万元，增值税税率为 17，消费税税率为 10。提货单和增值税专

用发票已交 A 公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予 A 公司的现金折扣条件如下：2/10，2/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为 350 万元。（2）12 月 5 日，收到 B 公司来函，要求对当年 11 月 10 日所购商品在销售价格上给予 10的折让（远洋公司在该批商品售出时，已确认销售收入 100

万元，但款项尚未收取）。经查核，该批商品存在外观质量问题。远洋公司同意了 B 公司提出的折让要求。当日，收到 B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）12 月 9 日，收到（1）中 A 公司支付的货款，并存入银行。（4）12 月 12 日，与 C 公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C 公司有偿使用远洋公司的该项专利技术，使用期为 3 年，一次性支付使用费 150 万元；远洋公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从 C 公司收取的使用费已存入银行。该无形资产的月摊销额为 5 万元。（5）12 月 15 日与 D 公司签订一项为其安装设备的合同，合同规定，该设备安装期限为 4个月，合同总价款为 200 万元。合同签订日预收价款 50 万元，至 12 月 31 日，已实际发生安装费用 20 万元（均为安装人员工资），预计还将发生安装费用 80 万元。远洋公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度，假定该合同的结果能够可靠地估计。（6）12 月 20 日，与 F 公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，F 公司按代销商品协议价的 10收取手续费。该批商品的协议价为 400 万元（不含增值税），实际

成本为320 万元。商品已运往 F 公司。12 月 31 日，远洋公司收到 F 公司交来的代销清单，列明已售出该批商品的 50，款项尚未收到。（7）12 月 22 日，销售材料一批，价款为 60 万元，该材料发出成本为 50 万元。款项已收入银行。（8）12 月 24 日，转让交易性金融资产取得转让收入 120 万元，该投资账面余额为 100 万元。（9）计提存货跌价准备 6 万元，坏账准备 4 万元。（10）除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：（11）12 月 31 日，计算交纳本月应交所得税（假定本月除以上事项外无纳税调整事项）。要求：（1）编制远洋公司上述（1）～（9）和（11）项经济业务相关的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。 （2）编制远洋公司 2006 年 12 月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17 。2007 年有关资料如下：（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备 100 万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。要求：计算以下项目现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金（含收到的增值税销项税额） ；（2）购买商品、接受劳务支付的现金（含支付的增值税进项税额） ；（3）支付的各项税费；（4）收回投资收到的现

金 ；（5）分得股利或利润收到的现金；（6）借款收到的现金；（7）偿还债务支付的现金。

2024年1月18日发(作者：权星津)

第十二章习题 单选题

第十二章财务报表一、单项选择题1、下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ ）。 A.货币资金 B.交易性金融资产 C.存货 D.应收账款2、“应收账款”所属明细科目若有贷方余额，应反映在资产负债表（ ）项目中。 A.应收账款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款3、某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40 000 元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额 50 000 元， “应付乙公司账款”明细科目借方余额 10 000 元； “预付账款”明细科目月末借方余额

60 000 元， 其中：“预付 A 工厂账款”明细科目借方余额 80 000 元，“预付 B 工厂账款”明细科目贷方余额 20 000 元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）元。 A.40 000 B.50 000 C.60

000 D.70 0004、A 公司“原材料”科目借方余额 200 万元，“周转材料”科目借方余额 100 万元，“材料采购”科目借方余额 150 万元， “工程物资”科目借方余额 100 万元， “材料成本差异”科目贷方余额 40

万元，“存货跌价准备”科目贷方余额 10 万元。A 公司期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为（ ）万元。 A.400 B.450 C.500

D.3505、某企业 07 年主营业务收入科目贷方发生额是 2000 万元，借方发生额为退货 50 万元，发生现金折扣 50 万元，其他业务收入科目贷方发生额 100 万元，其他业务支出借方发生额为借方 80 万元，那么企业利润表中“营业收入”项目填列的金额为（ ）万元。

A.2000 B.2050 C.2100 D.20706、下列资产负债表项目中，不是根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列的项目是（ ）。 A.存货 B.在建工程 C.无形资产 D.长期股权投资7、在下列事项中，（ ）不影响

企业的现金流量。 A.取得短期借款 B.支付现金股利 C.偿还长期借款 D.摊销无形资产8、下列项目中，不应作为现金流量表补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”的调节项目加回的是（ ）。 A.编报当期计提的存货跌价准备 B.编报当期支付给银行办理结算的手续费 C.编报当期摊销的无形资产 D.编报当期发生的存货减少9、下列报表，（ ）能够反映企业某一特定时点的财务状况，以及投资者所拥有的净资产的情况。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表10、某企业“应收票据”科目期末余额 25 万元，并已为其计提 8 万元坏账准备，已贴现的未到期应收票据 12 万元。 则该企业资产负债表“应收票据”项目应填列的金额是 ）（ 万元。 A.25

B.17 C.13 D.511、某企业当期“主营业务收入”科目贷方发生额为 200

万元，借方记录有销售退回 10 万元，销售折让 5 万元，发生现金折扣 20 万，销售折扣 30 万。则该企业利润表“营业收入”项目应填列的数额是（ ）万元。 A.200 B.190 C.185 D.21512、某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额20000 元； “预付账款”科目所属明细科目中有借方余额 13000

元，贷方余额 5000 元； “应付账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额 120000 元； “预收账款”科目所属明细科目中有借方余额 3000 元，贷方余额 10000 元； “坏账准备”科目余额为 0。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为（ ） 。A．30000 元和 70000 元 B．53000 元和 125000

元C．63000 元和 53000 元 D．47000 元和 115000 元13、资产负

债表中的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。A．“利润分配”科目余额 B． “本年利润”科目余额C．“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后 D． “盈余公积”科目余额14、某企业 2007 年 12 月 31

日固定资产账户余额为 2000 万元，累计折旧账户余额为 800万元，

固定资产减值准备账户余额为 l00 万元， 在建工程账户余额为 200

万元。 该企业 2007年 12 月 31 日资产负债表中固定资产项目的金额为（ ）万元。A．1200 B．90 C．1100 D．220015、某企业 2007

年发生的营业收入为 1000 万元，营业成本为 600 万元，销售费用为 20 万元，管理费用为 50 万元，财务费用为 10 万元，投资收益为 40 万元，资产减值损失为 70万元（损失），公允价值变动损益为 80 万元（收益），营业外收入为 25 万元，营业外支出为 15 万元。该企业 2007 年度的营业利润为（ ）万元。 A.370 B.330 C.320

D.390二、多项选择题1、按现行会计准则规定，一套完整的财务报表应当包括（ ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表2、按现行会计准则规定，下列各项中，属于非流动资产的是（ ）。 A.工程物资 B.其他应收款 C.交易性金融资产 D.开发支出3、根据现行会计制度的规定，下列项目中，可直接根据有关总账余额直接填列的是（ ）。 A.应付票据 B.交易性金融资产 C.存货 D.应付职工薪酬4、下列项目应计入资产负债表中“存货”项的是（ ）。 A.在途物资 B.发出商品 C.委托加工物资 D.周转材料5、下列资产负债表项目中需根据明细科目分析填列的是（ ）。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款6、资产负债表中“应收账款”

项目包括（ ）。 A.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额 B.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额 C.“坏账准备”科目的期末余额中属于应收账款计提的部分 D.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额7、下列项目中，会影响企业利润表中“营业利润”的填列金额的有（ ）。 A.对外投资取得的投资收益 B.出租无形资产取得的租金收入 C.计提固定资产减值准备 D.缴纳所得税8、下列资产减值准备相关科目余额中，不在资产负债表上单独列示的有（ ）。 A.在建工程减值准备 B.存货跌价准备 C.坏账准备 D.固定资产减值准备9、下列资产负债表各项目中，属于流动负债项目的有（ ）。 A.应付职工薪酬 B.一年内到期的长期负债 C.应付债券 D.应交税费10、下列各项中，根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，属于企业筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A.收回投资所收到的现金 B.吸收投资所收到的现金 C.归还金融企业的借款本金 D.支付融资租入固定资产租赁费 E、支付前期购买商品尚未支付的款项11、下列事项中不影响现金流量变动的是（ ）。 A.对外投资转出固定资产 B.发放股票股利 C.接受现金捐赠 D.在建工程完工转入固定资产12、下列项目中，上市公司应在其会计报表附注中披露的有（ ）。 A.会计政策变更当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额 B.会计估计变更的原因 C.未决诉讼 D.与关联方交易的定价政策规定13、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。A．为购建固定资产支付的耕地占用税B．为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C．因火灾造成固定资产损

失而收到的保险赔款D．融资租赁方式租入固定资产所支付的租金14、.下列资产中，属于流动资产的有（ 。 ）A．交易性金融资产 B．一年内到期的非流动资产C．货币资金 D．开发支出15、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。A．用产成品偿还短期借款 B．支付管理人员工资C．收到被投资单位利润

D．支付各项税费三、判断题1、资产负债表中，“货币资金”项目，可以根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个明细科目的期末余额的合计数填列。（ ）2、资产负债表中，“应付职工薪酬”项目要根据“应付工资”和“应付福利费”两个总账科目计算填列。（ ）3、营业利润的计算以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益，最后加上投资收益。（ ）4、甲公司为上市公司，其提供的利润表中，“本期金额”栏中的各个项目都要按照本期相关项目的发生额分析填列。（ ）5、企业应当以“公允价值变动损益”总额科目借方发生额减去贷方发生额后的余额，作为利润表中“公允价值变动收益”的项目金额，若相减后为负数，表示公允价值变动损失，以“一”号填列。（ ）6、资产负债表中，“长期借款”项目，应根据“长期借款”的总账余额直接填列。（ ）7、在资产负债表中，“应收利息”项目只反映企业因债权投资而应收取的利润和企业购入到期还本付息债券应收的利息。（ ）8、如果“在建工程减值准备”科目本期发生额为零时，资产负债表的“在建工程”项目的金额等于在建工程的账面余额。（ ）9、假定不考虑其他营业外支出项目时， 资产负债表“固定资产减值准备”项

目与利润表“资产减值损失—计提固定资产减值准备”项目金额总是相同的。（ ）10、资产负债表是时点报表，利润表是时期报表，前者主要反映一个企业的财务状况及偿债能力，后者主要反映企业的获利能力。（ ）四、计算综合题1、北方股份有限公司（以下简称北方公司）为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：（1）北方公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，适用的增值税税率为

17％，产品材料价格中均不含增值税。（2）北方公司材料和产成品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。（3）北方公司

2006 年度资产负债表年初数如下：（4）北方公司 2006 年度发生如下经济业务： 1）购入材料一批，专用发票注明的材料价款 200 万元，增值税 34 万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。 2）通过银行转账支付上述购买材料的货款及增值税 234 万元。 3）采用缴款提货方式销售甲产品一批，该批产品的成本 300 万元，销售货款 400 万元，开出专用发票注明的增值税额为 68 万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并存入银行。 4）销售材料一批，原材料实际成本为 8

万元，销售价款 10 万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。 5）当年分配并发放职工工资 66 万元，其中：生产工人工资 50

万元，车间管理人员工资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元。 6）北方公司对南方公司进行长期投资，占南方公司 80％的股份，长期持有，采用权益法核算。南方公司 2006 年度实现净利润 100 万元，北方公司按比例确认其投资收益。 7）转让一专利权，取得转让价款

20 万元存入银行，该专利权的账面原值为 20 万元，已经摊销了 10

万元，转让专利权适用的营业税税率为 5％。 8）向银行借入短期借款 300 万元， 并用银行存款支付短期借款利息财务费用 10 万元。

9）12 月 28 日偿还银行长期借款 50 万元（本金 40 万元，利息 10

万元）。 10）本年度计提坏账准备 5 万元。 11）转让设备一台，原价 40 万元，已提折旧 10 万元，取得转让收入 20 万元，支付清理费用 5 万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算（假设转让设备不需交纳增值税）。 12）摊销无形资产价值 5 万元，计提管理用固定资产折旧 10 万元。 13）年度所得税费用和应交所得税为

19.14 万元，期末结转损益。 14）计算本年净利润，并按 10％的比例计提法定盈余公积。并结转入未分配利润。要求：（1）编制北方公司的有关经济业务的会计分录（除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目）。（2）填列北方公司 2006 年 12 月 31 日资产负债表的年末数。（金额单位用万元表示）。2、远洋股份有限公司（以下简称远洋公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17；适用的所得税税率 33；不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售（出售）均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明上，所售资产均未计提减值准备。远洋公司 2006 年 12 月发生的经济业务及相关资料如下（1）12 月

1 日，向 A 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为

500 万元，增值税税率为 17，消费税税率为 10。提货单和增值税专

用发票已交 A 公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予 A 公司的现金折扣条件如下：2/10，2/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为 350 万元。（2）12 月 5 日，收到 B 公司来函，要求对当年 11 月 10 日所购商品在销售价格上给予 10的折让（远洋公司在该批商品售出时，已确认销售收入 100

万元，但款项尚未收取）。经查核，该批商品存在外观质量问题。远洋公司同意了 B 公司提出的折让要求。当日，收到 B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）12 月 9 日，收到（1）中 A 公司支付的货款，并存入银行。（4）12 月 12 日，与 C 公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C 公司有偿使用远洋公司的该项专利技术，使用期为 3 年，一次性支付使用费 150 万元；远洋公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从 C 公司收取的使用费已存入银行。该无形资产的月摊销额为 5 万元。（5）12 月 15 日与 D 公司签订一项为其安装设备的合同，合同规定，该设备安装期限为 4个月，合同总价款为 200 万元。合同签订日预收价款 50 万元，至 12 月 31 日，已实际发生安装费用 20 万元（均为安装人员工资），预计还将发生安装费用 80 万元。远洋公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度，假定该合同的结果能够可靠地估计。（6）12 月 20 日，与 F 公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，F 公司按代销商品协议价的 10收取手续费。该批商品的协议价为 400 万元（不含增值税），实际

成本为320 万元。商品已运往 F 公司。12 月 31 日，远洋公司收到 F 公司交来的代销清单，列明已售出该批商品的 50，款项尚未收到。（7）12 月 22 日，销售材料一批，价款为 60 万元，该材料发出成本为 50 万元。款项已收入银行。（8）12 月 24 日，转让交易性金融资产取得转让收入 120 万元，该投资账面余额为 100 万元。（9）计提存货跌价准备 6 万元，坏账准备 4 万元。（10）除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：（11）12 月 31 日，计算交纳本月应交所得税（假定本月除以上事项外无纳税调整事项）。要求：（1）编制远洋公司上述（1）～（9）和（11）项经济业务相关的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。 （2）编制远洋公司 2006 年 12 月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17 。2007 年有关资料如下：（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备 100 万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。要求：计算以下项目现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金（含收到的增值税销项税额） ；（2）购买商品、接受劳务支付的现金（含支付的增值税进项税额） ；（3）支付的各项税费；（4）收回投资收到的现

金 ；（5）分得股利或利润收到的现金；（6）借款收到的现金；（7）偿还债务支付的现金。