2024年4月11日发(作者：袁鸿朗)

一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。

表1-1 期初余额表

2017年1月1日

会计账户

库存现金

银行存款

原材料

固定资产

合计

期初借方余额

10 000

160 000

200 000

11 000 000

11 370 000

会计账户

短期借款

应付票据

应付账款

实收资本

合计

期初贷方余额

130 000

120 000

100 000

11 020 000

11 370 000

2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下：

1. 收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。

2. 向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。

3. 从银行提取现金8000元作为备用。

4. 购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。

5. 签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。

6. 用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。

7. 用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因

素），设备已交付使用。

8. 购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000

元，其余货款尚欠，材料已验收入库。

9. 以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。

答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录

（2）根据会计分录登记总分类账并作结账。（在T型账户里即可）

（3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类

账户试算平衡表进行试算平衡。（如表1-2）

1

表1-2 总分类账户试算平衡表

2017年1月31日

账户名称

合计

二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转

来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未

到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但

企业未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企

业尚未收到银行付款通知，尚未记账。

要求：编制银行存款余额调节表。

2

期初余额

借方

贷方

本期发生额

借方

贷方

期末余额

借方

贷方

银行存款余额调节表

项目

企业银行存款日记账余额

加：银行已收、企业未收款

减：银行已付，企业未付款

调整后的余额

金额

项目

银行对账单余额

加：企业已收、银行未收款

减：企业已付、银行未付款

调整后的存款余额

金额

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2024年4月11日发(作者：袁鸿朗)

一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。

表1-1 期初余额表

2017年1月1日

会计账户

库存现金

银行存款

原材料

固定资产

合计

期初借方余额

10 000

160 000

200 000

11 000 000

11 370 000

会计账户

短期借款

应付票据

应付账款

实收资本

合计

期初贷方余额

130 000

120 000

100 000

11 020 000

11 370 000

2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下：

1. 收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。

2. 向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。

3. 从银行提取现金8000元作为备用。

4. 购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。

5. 签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。

6. 用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。

7. 用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因

素），设备已交付使用。

8. 购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000

元，其余货款尚欠，材料已验收入库。

9. 以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。

答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录

（2）根据会计分录登记总分类账并作结账。（在T型账户里即可）

（3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类

账户试算平衡表进行试算平衡。（如表1-2）

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表1-2 总分类账户试算平衡表

2017年1月31日

账户名称

合计

二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转

来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未

到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但

企业未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企

业尚未收到银行付款通知，尚未记账。

要求：编制银行存款余额调节表。

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期初余额

借方

贷方

本期发生额

借方

贷方

期末余额

借方

贷方

银行存款余额调节表

项目

企业银行存款日记账余额

加：银行已收、企业未收款

减：银行已付，企业未付款

调整后的余额

金额

项目

银行对账单余额

加：企业已收、银行未收款

减：企业已付、银行未付款

调整后的存款余额

金额

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