2024年4月23日发(作者：丁致)
xx会计师事务所（特殊普通合伙） 审计程序库—短期借款
xx会计师事务所xx部
编制： xx部
日期： 2020/10
有效版本：
发布日期： 2020/10
编号： Z30
Z30或有事项和资本承诺
说明：
1. 本文件列示了审计人员可能需要实施的审计程序。包括进一步了解、测试内部控制程序，实质性分
析程序和其他实质性程序。所列程序供注册会计师选择实施。
2. 注册会计师认为选择并实施所列示的相关审计程序后仍不足以应对所识别出的重大错报风险的或不
适用于被审计单位的特殊情况的，可以自行设计并实施其他审计程序。
3.文件中认定与程序的关联关系并非固定不可变更。注册会计师可根据被审计单位的实际情况，在选
择程序时，重新确定与本程序最相关的认定。本文件中“对应认定”栏所列示认定简称（即C、E、
A、V、P）来源于BDO审计手册的标注方法。（附录列示各项简称的含义）
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
供选择的审计程序
无
对应认定
三、其他实质性程序
供选择的审计程序
1、完成或有事项及资本承诺问卷（强制要求）
完成或有事项及资本承诺问卷。
2、审计或有事项及资本承诺的披露
检查相关财务报表附注披露的准确性和完整性。
对应认定
P
P
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
① 于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内； 及
② 在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
① 于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
② 于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
xx会计师事务所（特殊普通合伙） 审计程序库—短期借款
③ 所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加
总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计
量、描述和披露。
2024年4月23日发(作者：丁致)
xx会计师事务所（特殊普通合伙） 审计程序库—短期借款
xx会计师事务所xx部
编制： xx部
日期： 2020/10
有效版本：
发布日期： 2020/10
编号： Z30
Z30或有事项和资本承诺
说明：
1. 本文件列示了审计人员可能需要实施的审计程序。包括进一步了解、测试内部控制程序，实质性分
析程序和其他实质性程序。所列程序供注册会计师选择实施。
2. 注册会计师认为选择并实施所列示的相关审计程序后仍不足以应对所识别出的重大错报风险的或不
适用于被审计单位的特殊情况的，可以自行设计并实施其他审计程序。
3.文件中认定与程序的关联关系并非固定不可变更。注册会计师可根据被审计单位的实际情况，在选
择程序时，重新确定与本程序最相关的认定。本文件中“对应认定”栏所列示认定简称（即C、E、
A、V、P）来源于BDO审计手册的标注方法。（附录列示各项简称的含义）
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
供选择的审计程序
无
对应认定
三、其他实质性程序
供选择的审计程序
1、完成或有事项及资本承诺问卷（强制要求）
完成或有事项及资本承诺问卷。
2、审计或有事项及资本承诺的披露
检查相关财务报表附注披露的准确性和完整性。
对应认定
P
P
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
① 于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内； 及
② 在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
① 于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
② 于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
xx会计师事务所（特殊普通合伙） 审计程序库—短期借款
③ 所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加
总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计
量、描述和披露。