2024年5月10日发(作者：开妍晨)
、常用财务指标一般分类及计算
一、偿债能力指标
（一）短期偿债能力指标
1•
流动比率
=
流动资产 咙动负债
2•
速动比率
=
速动资产 咙动负债
3•
现金流动负债比率
=
年经营现金净流量年末流动负债
X100%
（二）长期偿债能力指标
1•
资产负债率
=
负债总额啖产总额
2•
产权比率
=
负债总额^所有者权益
二
•
营运能力指标
（
一
）
人力资源营运能力指标
劳动效率
=
主营业务收入净额或净产值-平均职工人数
（
二
）
生产资料营运能力指标
1•
流动资产周转情况指标
（1）
应收账款周转率
（
次
）=
主营业务收入净额T均应收账款余额
应收账款周转天数
=
平均应收账款
X
360
^主营业务收入净额
（2）
存货周转率
（
次数
）=
主营业务成本T均存货
存货周转天数
=
平均存货
X
360
-主营业务成本
（3）
流动资产周转率
（
次数
）=
主营业务收入净额 屮均流动资产总额
流动资产周转期
（
天数
）=
平均流动资产总额
X
360
-主营业务收入净额
2•
固定资产周转率
=
主营业务收入净额锢定资产平均净值
3•
总资产周转率
=
主营业务收入净额尸平均资产总额
三
.
盈利能力指标
（
一
）
企业盈利能力的一般指标
1•
主营业务利润率
=
利润-主营业务收入净额
2•
成本费用利润率
=
利润城本费用
3•
净资产收益率
=
净利润一平均净资产
X100%
4•
资本保值增值率
=
扣除客观因素后的年末所有者权益 ^年初所百者权益
X100%
（
二
）
社会贡献能力的指标
1•
社会贡献率
=
企业社会贡献总额-平均资产总额
2.
社会积累率
=
上交国家财政总额勺企业社会贡献总额
四
•
发展能力指标
销售
（
营业
）
增长率
=
本年销售
（
营业
）
增长额-上年销售
（
营业
）
收入总额
X100% 1.
2.
资本积累率
=
本年所有者权益增长额 ^年初所有者权益
X100%
3.
4.
总资产增长率
=
本年总资产增长额年初资产总额
X100%
固定资产成新率
=
平均固定资产净值 一平均固定资产原值
X100%
二、常用财务指标具体运用分析
1
、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多 少。
（
1
）流动比率
公式：流动比率
=
流动资产合计
/
流动负债合计
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率
越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
2024年5月10日发(作者：开妍晨)
、常用财务指标一般分类及计算
一、偿债能力指标
（一）短期偿债能力指标
1•
流动比率
=
流动资产 咙动负债
2•
速动比率
=
速动资产 咙动负债
3•
现金流动负债比率
=
年经营现金净流量年末流动负债
X100%
（二）长期偿债能力指标
1•
资产负债率
=
负债总额啖产总额
2•
产权比率
=
负债总额^所有者权益
二
•
营运能力指标
（
一
）
人力资源营运能力指标
劳动效率
=
主营业务收入净额或净产值-平均职工人数
（
二
）
生产资料营运能力指标
1•
流动资产周转情况指标
（1）
应收账款周转率
（
次
）=
主营业务收入净额T均应收账款余额
应收账款周转天数
=
平均应收账款
X
360
^主营业务收入净额
（2）
存货周转率
（
次数
）=
主营业务成本T均存货
存货周转天数
=
平均存货
X
360
-主营业务成本
（3）
流动资产周转率
（
次数
）=
主营业务收入净额 屮均流动资产总额
流动资产周转期
（
天数
）=
平均流动资产总额
X
360
-主营业务收入净额
2•
固定资产周转率
=
主营业务收入净额锢定资产平均净值
3•
总资产周转率
=
主营业务收入净额尸平均资产总额
三
.
盈利能力指标
（
一
）
企业盈利能力的一般指标
1•
主营业务利润率
=
利润-主营业务收入净额
2•
成本费用利润率
=
利润城本费用
3•
净资产收益率
=
净利润一平均净资产
X100%
4•
资本保值增值率
=
扣除客观因素后的年末所有者权益 ^年初所百者权益
X100%
（
二
）
社会贡献能力的指标
1•
社会贡献率
=
企业社会贡献总额-平均资产总额
2.
社会积累率
=
上交国家财政总额勺企业社会贡献总额
四
•
发展能力指标
销售
（
营业
）
增长率
=
本年销售
（
营业
）
增长额-上年销售
（
营业
）
收入总额
X100% 1.
2.
资本积累率
=
本年所有者权益增长额 ^年初所有者权益
X100%
3.
4.
总资产增长率
=
本年总资产增长额年初资产总额
X100%
固定资产成新率
=
平均固定资产净值 一平均固定资产原值
X100%
二、常用财务指标具体运用分析
1
、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多 少。
（
1
）流动比率
公式：流动比率
=
流动资产合计
/
流动负债合计
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率
越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。