2024年3月17日发(作者：麻寒烟)
20XX年国税局营改增相关知识考试题及答案
单位： 姓名： 成绩：
一、填空题：20分
1、提供应税服务的增值税征收率是
2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、 或
者 。
3、应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为 。，提供交通运
输业服务，税率为 。 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），
税率为
4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售
额 以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，
应申请认定为 。
5. 增值税的计税方法，包括 方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方
法计税，但一经选择， 个月内不得变更。
7、 地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由 负责征
收。
8、 试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指 运输、 运
输、 运输、 运输。
9、 试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服
务、 服务、 服务、 服务）。
10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、 、
轨道交通、 ）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。.
二、单选题：20分
1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。
A、20XX年9月1日 B、20XX年10月1日
C、20XX年11月1日 D、20XX年1月1日
2、以下行业不纳入营改增范围的有（ ）
A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公
司的各项代理业务
3、以下行业纳入营改增范围的有（ ）
A、电信增值业务。
B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务
C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等
D、图书、音像制品租赁
4、以下适用增值税17%税率的有（ ），适用13%税率的有（ ），适用11%税率的有（ ），
适用6%税率的有（ ）。
A、交通运输业 B、研发和技术服务
C、有形动产租赁 D、卷帘机
5、试点纳税人自20XX年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，
但在（ ）前不得开具。
A、20XX年11月1日 B、20XX年10月20日
C、20XX年11月30日 D、20XX年1月1日
6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）
A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输
费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。
D、增值税普通发票
7、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（ ）
A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务
B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书
C、货物运输业增值税专用发票
D、机动车销售统一发票
8、以下说法错误的是（ ）
A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时
间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元 。
B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等
情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。
D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，
其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
9、以下说法正确的是（ ）
A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当
天。 B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。
C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居
住地的主管税务机关补征税款。 D、试点纳税人提供应税服
务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、
减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
10、增值税的纳税期限，分别为。（ ）
A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
三、判断题 30分
2024年3月17日发(作者：麻寒烟)
20XX年国税局营改增相关知识考试题及答案
单位： 姓名： 成绩：
一、填空题：20分
1、提供应税服务的增值税征收率是
2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、 或
者 。
3、应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为 。，提供交通运
输业服务，税率为 。 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），
税率为
4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售
额 以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，
应申请认定为 。
5. 增值税的计税方法，包括 方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方
法计税，但一经选择， 个月内不得变更。
7、 地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由 负责征
收。
8、 试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指 运输、 运
输、 运输、 运输。
9、 试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服
务、 服务、 服务、 服务）。
10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、 、
轨道交通、 ）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。.
二、单选题：20分
1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。
A、20XX年9月1日 B、20XX年10月1日
C、20XX年11月1日 D、20XX年1月1日
2、以下行业不纳入营改增范围的有（ ）
A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公
司的各项代理业务
3、以下行业纳入营改增范围的有（ ）
A、电信增值业务。
B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务
C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等
D、图书、音像制品租赁
4、以下适用增值税17%税率的有（ ），适用13%税率的有（ ），适用11%税率的有（ ），
适用6%税率的有（ ）。
A、交通运输业 B、研发和技术服务
C、有形动产租赁 D、卷帘机
5、试点纳税人自20XX年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，
但在（ ）前不得开具。
A、20XX年11月1日 B、20XX年10月20日
C、20XX年11月30日 D、20XX年1月1日
6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）
A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输
费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。
D、增值税普通发票
7、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（ ）
A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务
B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书
C、货物运输业增值税专用发票
D、机动车销售统一发票
8、以下说法错误的是（ ）
A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时
间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元 。
B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等
情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。
D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，
其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
9、以下说法正确的是（ ）
A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当
天。 B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。
C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居
住地的主管税务机关补征税款。 D、试点纳税人提供应税服
务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、
减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
10、增值税的纳税期限，分别为。（ ）
A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
三、判断题 30分