2024年4月6日发(作者：樊祯)
会计分录----40分
一、资料：某公司2008年4月份发生下列经济业务：
1.企业收到国家投资500000元，款项存入银行。
借：银行存款500000
贷：实收资本 50000
2.企业购入需安装的设备一台，买价50000元，包装费和运杂费800元，共计50800元，全
部款项已经用银行存款支付，在安装过程中，耗用材料1000元，人工费500元，设备安装
完毕经验收交付使用。
借：在建工程 50800 借：在建工程 1500
贷：银行存款 50800 贷：原材料 1500
3.企业向某公司购入甲材料1000千克，每千克10元，购入乙材料1500千克，每千克20元，
增值税进项税额6800元，运杂费1000元，全部款项用银行存款支付。
借：在途物资----甲材料 10400
乙材料 30600
应交税费----应交增值税 6800
贷：银行存款 47800
4.以银行存款35100元预付W单位购买丙材料。
借：预付账款---W单位 35100
贷：银行存款 35100
5.上述丙材料运达企业，发票载明每千克6元，共5000千克，增值税5100元。材料验收入
库，按实际成本转账。
借：在途物资-----丙材料 30000 借：原材料 35100
应交税费----应交增值税 5100 贷：在途物资 30000
贷：预付账款 35100 应交税费---应交增值税 5100
6.生产车间领用甲种材料实际成本21000元，其中生产A产品耗用18900元，车间一般耗
用2100元。
借：生产成本---A产品 18900
制造费用 2100
贷：原材料---甲 21000
7.按合同规定向上月已预收货款的伟光公司发出A产品500件，每件售价600元，合计300000
元，增值税销项税额51000元，对方已预付的货款为360000元，用银行存款支付多收的货
款9000元。
借：预付账款 361000
贷：主营业务收入---A产品 300000
应交税费----应交增值税 51000
银行存款 9000
8.以银行存款预付明年的保险费700元。
借：预付账款 700
贷：银行存款 700
9.李明出差预借差旅费1000元，用现金付给。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000
10.开出现金支票33000元，提取现金，备发工资。
借：库存现金 33000
贷：银行存款 33000
会计分录----40分
11.以现金发放职工工资33000元。
借：应付职工薪酬 33000
贷：库存现金 33000
12.分配本月工资费用33000元，其中生产A产品工人工资24000元，车间管理人员工资4000
元，企业行政管理人员工资5000元。
借：生产成本--A产品24000
制造费用 4000
管理费用 5000
贷：应付职工薪酬 33000
13.计提本月福利费，其中生产A产品工人福利费3360元，车间管理人员福利费560元，
企业行政管理人员福利费2800元。
借：生产成本--A产品 3360
制造费用 560
管理费用 700
贷：应付职工薪酬 4620
14.计提本月固定资产折旧24000元，其中，车间使用的固定资产应提折旧18000元，行政
管理部门使用的固定资产应提折旧6000元。
借：制造费用 18000
管理费用 6000
贷：累计折旧 24000
15.预提应由本月负担的短期借款利息600元。
借：财务费用 600
贷：应付利息 600
16.摊销应由本月负担的厂部报刊费200元。
借：管理费用 200
贷：预付账款 200
17.将本月发生的制造费用总额34000元转入A产品的生产成本。
借：生产成本----A产品 34000
贷：制造费用 34000
18.结转本月已销A产品的生产成本75400元。
借：主营业务成本 75400
贷：库存商品 75400
19.企业出售甲材料1000千克，价款10000元，增值税1700元，款项存入银行。
借：银行存款 11700
其他业务收入-----甲材料 10000
贷：应交税费---应交增值税 1700
20.结转上述已售甲材料成本8000元。
借：其他业务成本 8000
贷：原材料 8000
21.将本月损益类账户转入本年利润账户。
借：主营业务收入 300000
其他业务收入 10000
贷：本年利润 310000
2024年4月6日发(作者：樊祯)
会计分录----40分
一、资料：某公司2008年4月份发生下列经济业务：
1.企业收到国家投资500000元，款项存入银行。
借：银行存款500000
贷：实收资本 50000
2.企业购入需安装的设备一台，买价50000元，包装费和运杂费800元，共计50800元，全
部款项已经用银行存款支付，在安装过程中，耗用材料1000元，人工费500元，设备安装
完毕经验收交付使用。
借：在建工程 50800 借：在建工程 1500
贷：银行存款 50800 贷：原材料 1500
3.企业向某公司购入甲材料1000千克，每千克10元，购入乙材料1500千克，每千克20元，
增值税进项税额6800元，运杂费1000元，全部款项用银行存款支付。
借：在途物资----甲材料 10400
乙材料 30600
应交税费----应交增值税 6800
贷：银行存款 47800
4.以银行存款35100元预付W单位购买丙材料。
借：预付账款---W单位 35100
贷：银行存款 35100
5.上述丙材料运达企业，发票载明每千克6元，共5000千克，增值税5100元。材料验收入
库，按实际成本转账。
借：在途物资-----丙材料 30000 借：原材料 35100
应交税费----应交增值税 5100 贷：在途物资 30000
贷：预付账款 35100 应交税费---应交增值税 5100
6.生产车间领用甲种材料实际成本21000元，其中生产A产品耗用18900元，车间一般耗
用2100元。
借：生产成本---A产品 18900
制造费用 2100
贷：原材料---甲 21000
7.按合同规定向上月已预收货款的伟光公司发出A产品500件，每件售价600元，合计300000
元，增值税销项税额51000元，对方已预付的货款为360000元，用银行存款支付多收的货
款9000元。
借：预付账款 361000
贷：主营业务收入---A产品 300000
应交税费----应交增值税 51000
银行存款 9000
8.以银行存款预付明年的保险费700元。
借：预付账款 700
贷：银行存款 700
9.李明出差预借差旅费1000元，用现金付给。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000
10.开出现金支票33000元，提取现金，备发工资。
借：库存现金 33000
贷：银行存款 33000
会计分录----40分
11.以现金发放职工工资33000元。
借：应付职工薪酬 33000
贷：库存现金 33000
12.分配本月工资费用33000元，其中生产A产品工人工资24000元，车间管理人员工资4000
元，企业行政管理人员工资5000元。
借：生产成本--A产品24000
制造费用 4000
管理费用 5000
贷：应付职工薪酬 33000
13.计提本月福利费，其中生产A产品工人福利费3360元，车间管理人员福利费560元，
企业行政管理人员福利费2800元。
借：生产成本--A产品 3360
制造费用 560
管理费用 700
贷：应付职工薪酬 4620
14.计提本月固定资产折旧24000元，其中，车间使用的固定资产应提折旧18000元，行政
管理部门使用的固定资产应提折旧6000元。
借：制造费用 18000
管理费用 6000
贷：累计折旧 24000
15.预提应由本月负担的短期借款利息600元。
借：财务费用 600
贷：应付利息 600
16.摊销应由本月负担的厂部报刊费200元。
借：管理费用 200
贷：预付账款 200
17.将本月发生的制造费用总额34000元转入A产品的生产成本。
借：生产成本----A产品 34000
贷：制造费用 34000
18.结转本月已销A产品的生产成本75400元。
借：主营业务成本 75400
贷：库存商品 75400
19.企业出售甲材料1000千克，价款10000元，增值税1700元，款项存入银行。
借：银行存款 11700
其他业务收入-----甲材料 10000
贷：应交税费---应交增值税 1700
20.结转上述已售甲材料成本8000元。
借：其他业务成本 8000
贷：原材料 8000
21.将本月损益类账户转入本年利润账户。
借：主营业务收入 300000
其他业务收入 10000
贷：本年利润 310000