审计工作底稿索引号对照表(精编)-USB迷|专注于互联网分享

2024年4月13日发(作者：奚浚)

底稿内容

一、业务完成阶段审计工作底稿

索引号

A10

A11

A12

A13

A14

A15

A16

A17

A18

A19

A20

A21

A22

备注

报告书流程控制表

主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单)

追加复核表

质量监管部技术复核表

部门负责人复核表

项目负责人复核表

项目基本情况表

审计报告、审定财务报表及附注

业务完成阶段审计工作

账项调整分录（AJE）汇总表

重分类分录（RJE）汇总表

列报调整汇总表

未更正错报汇总表

资产负债表试算平衡表

利润表试算平衡表

现金流量表底稿

股东权益变动表底稿

总结会会议纪要

与治理层的沟通函

专业意见分歧解决表

重大事项概要汇总表

管理层声明书

管理层签署的正式财务报表

审计总结

审定财务报表分析性复核

审计工作完成情况核对表

与主审注册会计师的沟通记录和报告资料

与参审注册会计师的沟通记录和报告资料

与监管机构的沟通记录和报告资料

二、初步业务活动工作底稿

项目承接审批表(原风险评估报告)

初步业务活动程序表

业务承接评价表

业务保持评价表

审计业务约定书

三、风险评估工作底稿

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（二）了解被审计单位内部控制

1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

Word

Excel

Word

Excel

Word

C1Word

Word

C21Word

（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表

（3）了解和评价被审计单位控制环境

（4）了解和评价被审计单位风险评估过程

（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通

（6）了解和评价被审计单位对控制的监督

2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

（1）采购与付款循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（2）工薪与人事循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（3）生产与仓储循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（4）销售与收款循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（5）筹资与投资循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（6）固定资产循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（三）项目组讨论纪要——风险评估

（四）风险评估结果汇总表

（五）总体审计策略

C211

C212

C213

C214

C215

Word

C22

C221

C222

C223

C224

C23

C231

C232

C233

C234

C24

C241

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C26

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C264

C27

C271

C272

C273

C274

Excel

重要性水平初步评估表

重要性水平分配表

横向趋势分析

资产负债表纵向趋势分析表

利润表纵向趋势分析表

比例趋势分析表

分析性测试程序汇总表

四、进一步审计程序工作底稿

（一）控制测试工作底稿

1、采购与付款循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

2、工薪与人事循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

3、生产与仓储循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

4、销售与收款循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

5、筹资与投资循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

6、固定资产循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

（二）实质性程序工作底稿

资产类

1、货币资金

货币资金实质性程序表

货币资金审定表

库存现金监盘表

C511

C512

C521

C522

C523

C524

C525

D-H

D11

D12

D13

D21

D22

D23

D31

D32

D33

D41

D42

D43

D51

D52

D53

D61

D62

D63

E-H

E01

E011

E012

Excel

银行存款（其他货币资金）明细表

银行存单检查表

对银行存款余额调节表的检查

银行存款函证结果汇总表

银行询证函

货币资金收支检查情况表

货币资金截止性测试

2、交易性金融资产

交易性金融资产实质性程序表

交易性金融资产审定表

交易性金融资产明细表

交易性金融资产函证情况汇总表

证券投资询证函

交易性金融资产监盘表

第三方保管交易性金融资产询证函

证券经销商保管的交易性金融资产询证函

交易性金融资产公允价值复核表

3、应收票据

应收票据实质性程序表

应收票据审定表

应收票据明细表

应收票据函证情况汇总表

应收票据询证函

应收票据监盘表

应收票据检查表

4、应收账款

应收账款实质性程序表

应收账款审定表

应收账款明细表

应收账款函证结果汇总表

应收账款询证函（积极式）

应收账款函证结果调节表

应收账款替代测试表

应收账款坏账准备计算表

5、预付账款

预付账款实质性程序表

预付账款审定表

预付账款明细表

预付账款检查表

预付账款函证结果汇总表

预付账款询证函

E013

E014

E015

E016

E017

E018

E019

Excel

Word

Excel

E02

E021

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E024

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E027

E028

Excel

Word

Excel

Word

Excel

E03

E031

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Excel

Word

Excel

E04

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E046

E047

Excel

Word

Excel

E05

E051

E052

E053

E054

E055

Excel

Word

预付账款替代测试表

6、应收利息

应收利息实质性程序表

应收利息审定表

应收利息明细表

应收利息检查表

应收利息期后收款情况检查表

7、应收股利

应收股利实质性程序表

应收股利审定表

应收股利明细表

应收股利检查表

应收股利期后收款情况检查表

8、其他应收款

其他应收款实质性程序表

其他应收款审定表

其他应收款明细表

其他应收款函证结果汇总表

其他应收款询证函

其他应收款替代测试表

其他应收款坏账准备计算表

9、存货

存货实质性程序表

存货审定表

存货类别明细表

存货明细表

存货入库截止测试

存货出库截止测试

存货监盘程序表

存货监盘报告

存货监盘结果汇总表

存货明细账与盘点报告（记录）核对表

存货抽盘核对表

存货盘点计划问卷

委托代管存货询证函

存货计价测试表

存货跌价准备测试表

委托加工物资检查表

生产成本检查表

直接材料成本检查情况表

直接人工成本检查情况表

E056Excel

E06

E061

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Excel

E07

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E081

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E084

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E086

Excel

Word

Excel

E09

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E092

E093

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E095

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E098

E099

E0991

E0992

Excel

Word

Excel

Word

Excel

制造费用明细表

制造费用检查情况表

10、可供出售金融资产

可供出售金融资产实质性程序表

可供出售金融资产审定表

可供出售金融资产明细表

可供出售金融资产检查表

11、持有到期投资

持有到期投资实质性程序表

持有到期投资审定表

持有到期投资明细表

债券投资利息测算表

12、长期应收款

长期应收款实质性程序表

长期应收款审定表

长期应收款明细表

长期应收款函证结果汇总表

长期应收款询证函

长期应收款替代测试表

13、长期股权投资

长期股权投资实质性程序表

长期股权投资审定表

长期股权投资明细表

长期股权投资检查表

14、投资性房地产

投资性房地产实质性程序表

投资性房地产审定表

投资性房地产明细变动表（成本模式）

投资性房地产明细变动表（公允价值模式）

投资性房地产检查表

投资性房地产产权证明核对表

投资性房地产公允价值复核表

投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式）

投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式）

投资性房地产租金收入测算表

15、固定资产及累计折旧

固定资产实质性程序表

固定资产、累计折旧及减值准备明细表

固定资产盘点检查情况表

E0993

E0994

Excel

E10

E101

E102

E103

Excel

E11

E111

E112

Excel

E12

E121

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E124

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Excel

Word

Excel

E13

E131

E132

E133

Excel

E14

E141

E1421

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E144

E145

E1461

E1462

E147

Excel

E15

E151

E152

Excel

固定资产增加检查表

固定资产减少检查表

租赁询证函

折旧计算检查表

16、在建工程

在建工程实质性程序表

在建工程审定表

在建工程明细表

在建工程增加检查表

在建工程减少检查表

借款利息资本化核查表

17、工程物资

工程物资实质性程序表

工程物资审定表

工程物资明细表

工程物资检查表

18、固定资产清理

固定资产清理实质性程序表

固定资产清理审定表

固定资产清理明细表

固定资产清理检查表

19、无形资产及减值准备

无形资产实质性程序表

无形资产审定表

无形资产明细表

无形资产使用寿命分析表

无形资产累计摊销计算表

20、开（研）发支出

开（研）发支出实质性程序表

开（研）发支出审定表

开（研）发支出明细表

开（研）发支出检查表

21、商誉

商誉实质性程序表

商誉审定表

商誉明细表

商誉增加检查表

商誉减值准备测试表

E153

E154

E155

E156

Excel

Word

Excel

E16

E161

E162

E163

E164

E165

Excel

E17

E171

E172

E173

Excel

E18

E181

E182

E183

Excel

E19

E191

E192

E193

E194

Excel

E20

E201

E202

E203

Excel

E21

E211

E212

E213

E214

Excel

22、长期待摊费用

长期待摊费用实质性程序表

长期待摊费用审定表

长期待摊费用明细表

23、递延所得税资产

递延所得税资产实质性程序表

递延所得税资产审定表

递延所得税资产明细表

递延所得税资产测算表

负债类

1、短期借款

短期借款实质性程序表

短期借款审定表

短期借款明细表

短期借款利息分配检查表

短期借款检查情况表

2、交易性金融负债

交易性金融负债实质性程序表

交易性金融负债审定表

交易性金融负债明细表

交易性金融负债检查情况表

3、应付票据

应付票据实质性程序表

应付票据审定表

应付票据明细表

应付票据检查表

4、应付账款

应付账款实质性程序表

应付账款审定表

应付账款明细表

应付账款函证结果汇总表

应付账款询证函

应付账款替代程序测试表

应付账款核对表

未入账应付账款汇总表

应付账款日后付款测试表

未处理的供应商发票测试表

5、预收账款

预收账款实质性程序表

E22

E221

E222

Excel

E23

E231

E232

E233

F01

F011

F012

F013

F014

Excel

F02

F021

F022

F023

Excel

F03

F031

F032

F033

Excel

F04

F041

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F046

F047

F0481

F0482

Excel

Word

Excel

F05Excel

预收账款审定表

预收账款明细表

6、应付职工薪酬

应付职工薪酬实质性程序表

应付职工薪酬审定表

应付职工薪酬明细表

应付职工薪酬计提检查情况表

应付职工薪酬分配检查情况表

应付职工薪酬（支付）检查情况表

7、应交税费

应交税费实质性程序表

应交税费审定表

应交税费明细表

应交增值税明细表

应交增值税销项税金测算表

应交所得税测算表

应交增值税测算表附列资料

应交税费检查情况表

8、应付利息

应付利息实质性程序表

应付利息审定表

应付利息明细表

应付利息计提测算表

应付利息检查情况表

9、应付股利（应付利润）

应付股利（应付利润）实质性程序表

应付股利（应付利润）审定表

应付股利（应付利润）明细表

应付股利（应付利润）检查情况表

10、其他应付款

其他应付款实质性程序表

其他应付款审定表

其他应付款明细表

其他应付款函证结果汇总表

其他应付款询证函

其他应付款替代测试表

11、长期借款

长期借款实质性程序表

长期借款审定表

F051

F052

Excel

F06

F061

F062

F063

F064

F065

Excel

F07

F071

F072

F073

F074

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F077

Excel

F08

F081

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Excel

F09

F091

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Excel

F10

F101

F102

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F104

F105

Excel

Word

Excel

F11

F111

Excel

长期借款明细表

长期借款利息分配检查情况表

长期借款检查情况表

12、应付债券

应付债券实质性程序表

应付债券审定表

应付债券明细表

应付债券利息分配检查情况表

应付债券利息调整检查情况表

应付债券应计利息检查情况表

应付债券检查情况表

13、长期应付款

长期应付款实质性程序表

长期应付款审定表

长期应付款明细表

长期应付款检查情况表

14、专项应付款

专项应付款实质性程序表

专项应付款审定表

专项应付款明细表

专项应付款检查情况表

15、预计负债

预计负债实质性程序表

预计负债审定表

预计负债明细表

预计负债检查情况表

律师询证函

律师询证函复函

16、递延所得税负债

递延所得税负债实质性程序表

递延所得税负债审定表

递延所得税负债明细表

递延所得税负债测算表

所有者权益类

1、实收资本(股本)

实收资本(股本)程序表

实收资本(股本)审定表

实收资本(股本)明细表

实收资本(股本)检查情况表

F112

F113

F114

Excel

F12

F121

F122

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Excel

F13

F131

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Excel

F14

F141

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Excel

F15

F151

F152

F153

F154

F155

Excel

Word

F16

F161

F162

F163

Excel

G01

G011

G012

G013

Excel

2、资本公积

资本公积程序表

资本公积审定表

资本公积明细表

资本公积检查情况表

3、盈余公积

盈余公积程序表

盈余公积审定表

盈余公积明细表

盈余公积检查情况表

4、未分配利润

未分配利润程序表

未分配利润审定表

未分配利润明细表

损益类

1、营业收入

营业收入实质性程序表

营业收入审定表

主营业务收入明细表

其他业务收入明细表

业务/产品销售分析表

月度毛利率分析表

营业收入真实性检查情况表

营业收入完整性检查情况表

销售截止性测试表（1）

销售截止性测试表（2）

2、营业成本

营业成本实质性程序表

营业成本审定表

主营业务成本明细表

主营业务成本与上年度比较分析表

主要产品单位主营业务成本分析表

主营业务成本与主营业务收入匹配情况检查表

主营业务成本检查表

主营业务成本倒轧表

主营业务成本重大调整事项核查表

其他业务成本明细表

3、营业税金及附加

营业税金及附加实质性程序表

G02

G021

G022

G023

Excel

G03

G031

G032

G033

Excel

G04

G041

G042

H01

H011

H012

H013

H014

H015

H016

H017

H0181

H0182

Excel

H02

H021

H022

H023

H024

H025

H026

H027

H028

H029

H03

Excel

营业税金及附加审定表

营业税金及附加明细表

4、销售费用

销售费用实质性程序表

销售费用审定表

销售费用明细表

销售费用检查情况表

销售费用截止测试表

5、管理费用

管理费用实质性程序表

管理费用审定表

管理费用明细表

管理费用检查情况表

管理费用截止测试表

6、财务费用

财务费用实质性程序表

财务费用审定表

财务费用明细表

财务费用检查情况表

财务费用截止测试表

7、资产减值损失

资产减值损失实质性程序表

资产减值损失审定表

资产减值损失明细表

8、公允价值变动损益

公允价值变动损益实质性程序表

公允价值变动损益审定表

公允价值变动损益明细表

9、投资收益

投资收益实质性程序表

投资收益审定表

投资收益明细表

10、营业外收入

营业外收入实质性程序表

营业外收入审定表

营业外收入明细表

营业外收入检查情况表

H031

H032

Excel

H04

H041

H042

H043

H044

Excel

H05

H051

H052

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H054

Excel

H06

H061

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H063

H064

Excel

H07

H071

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Excel

H08

H081

H082

Excel

H09

H091

H092

Excel

H10

H101

H102

H103

Excel

11、营业外支出

营业外支出实质性程序表

营业外支出审定表

营业外支出明细表

营业外支出检查情况表

12、所得税费用

所得税费用实质性程序表

所得税费用审定表

所得税费用明细表

递延所得税费用计算表

五、其他项目工作底稿

1、舞弊风险评估与应对

舞弊风险评估与应对

项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对

就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录

考虑舞弊风险因素的记录

考虑异常关系或偏离预期关系的记录

考虑其他信息的记录

2、对被审计单位违反法规行为的考虑

3、前后任注册会计师的沟通

前后任注册会计师的沟通

与前任注册会计师的沟通函

前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函

前任注册会计师向被审计单位获取的确认函

前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（含有使用限制条款）

4、关联方及其关联交易

关联方及其关联交易

就关联方问题向其他注册会计师的询证函

被审计单位财务报表附注中应予披露的关联方关系及交易

5、持续经营

6、首次接受委托时对期初余额的审计

7、或有事项

8、期后事项

9、比较数据

10、含有已审计财务报表的文件中的其他信息

长期档案清单

审计项目管理

H11

H111

H112

H113

Excel

H12

H121

H122

H123

K01

K011

K012

K013

K014

K015

K02

K03

K031

K032

K033

K0332

K04

K041

K042

K05

K06

K07

K08

K09

K10

Excel

Word

前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（不含有使用限制条款）

K0331

……

公司历史沿革及法律资料

……

组织结构

……

2024年4月13日发(作者：奚浚)

底稿内容

一、业务完成阶段审计工作底稿

索引号

A10

A11

A12

A13

A14

A15

A16

A17

A18

A19

A20

A21

A22

备注

报告书流程控制表

主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单)

追加复核表

质量监管部技术复核表

部门负责人复核表

项目负责人复核表

项目基本情况表

审计报告、审定财务报表及附注

业务完成阶段审计工作

账项调整分录（AJE）汇总表

重分类分录（RJE）汇总表

列报调整汇总表

未更正错报汇总表

资产负债表试算平衡表

利润表试算平衡表

现金流量表底稿

股东权益变动表底稿

总结会会议纪要

与治理层的沟通函

专业意见分歧解决表

重大事项概要汇总表

管理层声明书

管理层签署的正式财务报表

审计总结

审定财务报表分析性复核

审计工作完成情况核对表

与主审注册会计师的沟通记录和报告资料

与参审注册会计师的沟通记录和报告资料

与监管机构的沟通记录和报告资料

二、初步业务活动工作底稿

项目承接审批表(原风险评估报告)

初步业务活动程序表

业务承接评价表

业务保持评价表

审计业务约定书

三、风险评估工作底稿

（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（二）了解被审计单位内部控制

1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

Word

Excel

Word

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C1Word

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C21Word

（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表

（3）了解和评价被审计单位控制环境

（4）了解和评价被审计单位风险评估过程

（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通

（6）了解和评价被审计单位对控制的监督

2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

（1）采购与付款循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（2）工薪与人事循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（3）生产与仓储循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（4）销售与收款循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（5）筹资与投资循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（6）固定资产循环

了解内部控制

了解内部控制汇总表

了解内部控制设计——控制流程

了解内部控制设计——控制目标及控制活动

确定控制是否得到执行——穿行测试

（三）项目组讨论纪要——风险评估

（四）风险评估结果汇总表

（五）总体审计策略

C211

C212

C213

C214

C215

Word

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C264

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C271

C272

C273

C274

Excel

重要性水平初步评估表

重要性水平分配表

横向趋势分析

资产负债表纵向趋势分析表

利润表纵向趋势分析表

比例趋势分析表

分析性测试程序汇总表

四、进一步审计程序工作底稿

（一）控制测试工作底稿

1、采购与付款循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

2、工薪与人事循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

3、生产与仓储循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

4、销售与收款循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

5、筹资与投资循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

6、固定资产循环

控制测试

控制测试汇总表

控制测试程序表

控制测试过程

（二）实质性程序工作底稿

资产类

1、货币资金

货币资金实质性程序表

货币资金审定表

库存现金监盘表

C511

C512

C521

C522

C523

C524

C525

D-H

D11

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D22

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D51

D52

D53

D61

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E-H

E01

E011

E012

Excel

银行存款（其他货币资金）明细表

银行存单检查表

对银行存款余额调节表的检查

银行存款函证结果汇总表

银行询证函

货币资金收支检查情况表

货币资金截止性测试

2、交易性金融资产

交易性金融资产实质性程序表

交易性金融资产审定表

交易性金融资产明细表

交易性金融资产函证情况汇总表

证券投资询证函

交易性金融资产监盘表

第三方保管交易性金融资产询证函

证券经销商保管的交易性金融资产询证函

交易性金融资产公允价值复核表

3、应收票据

应收票据实质性程序表

应收票据审定表

应收票据明细表

应收票据函证情况汇总表

应收票据询证函

应收票据监盘表

应收票据检查表

4、应收账款

应收账款实质性程序表

应收账款审定表

应收账款明细表

应收账款函证结果汇总表

应收账款询证函（积极式）

应收账款函证结果调节表

应收账款替代测试表

应收账款坏账准备计算表

5、预付账款

预付账款实质性程序表

预付账款审定表

预付账款明细表

预付账款检查表

预付账款函证结果汇总表

预付账款询证函

E013

E014

E015

E016

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Excel

Word

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Excel

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E03

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E05

E051

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E055

Excel

Word

预付账款替代测试表

6、应收利息

应收利息实质性程序表

应收利息审定表

应收利息明细表

应收利息检查表

应收利息期后收款情况检查表

7、应收股利

应收股利实质性程序表

应收股利审定表

应收股利明细表

应收股利检查表

应收股利期后收款情况检查表

8、其他应收款

其他应收款实质性程序表

其他应收款审定表

其他应收款明细表

其他应收款函证结果汇总表

其他应收款询证函

其他应收款替代测试表

其他应收款坏账准备计算表

9、存货

存货实质性程序表

存货审定表

存货类别明细表

存货明细表

存货入库截止测试

存货出库截止测试

存货监盘程序表

存货监盘报告

存货监盘结果汇总表

存货明细账与盘点报告（记录）核对表

存货抽盘核对表

存货盘点计划问卷

委托代管存货询证函

存货计价测试表

存货跌价准备测试表

委托加工物资检查表

生产成本检查表

直接材料成本检查情况表

直接人工成本检查情况表

E056Excel

E06

E061

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E07

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E09

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E099

E0991

E0992

Excel

Word

Excel

Word

Excel

制造费用明细表

制造费用检查情况表

10、可供出售金融资产

可供出售金融资产实质性程序表

可供出售金融资产审定表

可供出售金融资产明细表

可供出售金融资产检查表

11、持有到期投资

持有到期投资实质性程序表

持有到期投资审定表

持有到期投资明细表

债券投资利息测算表

12、长期应收款

长期应收款实质性程序表

长期应收款审定表

长期应收款明细表

长期应收款函证结果汇总表

长期应收款询证函

长期应收款替代测试表

13、长期股权投资

长期股权投资实质性程序表

长期股权投资审定表

长期股权投资明细表

长期股权投资检查表

14、投资性房地产

投资性房地产实质性程序表

投资性房地产审定表

投资性房地产明细变动表（成本模式）

投资性房地产明细变动表（公允价值模式）

投资性房地产检查表

投资性房地产产权证明核对表

投资性房地产公允价值复核表

投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式）

投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式）

投资性房地产租金收入测算表

15、固定资产及累计折旧

固定资产实质性程序表

固定资产、累计折旧及减值准备明细表

固定资产盘点检查情况表

E0993

E0994

Excel

E10

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Excel

E11

E111

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Excel

E12

E121

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Excel

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E133

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E14

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E147

Excel

E15

E151

E152

Excel

固定资产增加检查表

固定资产减少检查表

租赁询证函

折旧计算检查表

16、在建工程

在建工程实质性程序表

在建工程审定表

在建工程明细表

在建工程增加检查表

在建工程减少检查表

借款利息资本化核查表

17、工程物资

工程物资实质性程序表

工程物资审定表

工程物资明细表

工程物资检查表

18、固定资产清理

固定资产清理实质性程序表

固定资产清理审定表

固定资产清理明细表

固定资产清理检查表

19、无形资产及减值准备

无形资产实质性程序表

无形资产审定表

无形资产明细表

无形资产使用寿命分析表

无形资产累计摊销计算表

20、开（研）发支出

开（研）发支出实质性程序表

开（研）发支出审定表

开（研）发支出明细表

开（研）发支出检查表

21、商誉

商誉实质性程序表

商誉审定表

商誉明细表

商誉增加检查表

商誉减值准备测试表

E153

E154

E155

E156

Excel

Word

Excel

E16

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Excel

E17

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Excel

E18

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Excel

E19

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E194

Excel

E20

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Excel

E21

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E214

Excel

22、长期待摊费用

长期待摊费用实质性程序表

长期待摊费用审定表

长期待摊费用明细表

23、递延所得税资产

递延所得税资产实质性程序表

递延所得税资产审定表

递延所得税资产明细表

递延所得税资产测算表

负债类

1、短期借款

短期借款实质性程序表

短期借款审定表

短期借款明细表

短期借款利息分配检查表

短期借款检查情况表

2、交易性金融负债

交易性金融负债实质性程序表

交易性金融负债审定表

交易性金融负债明细表

交易性金融负债检查情况表

3、应付票据

应付票据实质性程序表

应付票据审定表

应付票据明细表

应付票据检查表

4、应付账款

应付账款实质性程序表

应付账款审定表

应付账款明细表

应付账款函证结果汇总表

应付账款询证函

应付账款替代程序测试表

应付账款核对表

未入账应付账款汇总表

应付账款日后付款测试表

未处理的供应商发票测试表

5、预收账款

预收账款实质性程序表

E22

E221

E222

Excel

E23

E231

E232

E233

F01

F011

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Excel

F02

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Excel

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F031

F032

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Excel

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Excel

Word

Excel

F05Excel

预收账款审定表

预收账款明细表

6、应付职工薪酬

应付职工薪酬实质性程序表

应付职工薪酬审定表

应付职工薪酬明细表

应付职工薪酬计提检查情况表

应付职工薪酬分配检查情况表

应付职工薪酬（支付）检查情况表

7、应交税费

应交税费实质性程序表

应交税费审定表

应交税费明细表

应交增值税明细表

应交增值税销项税金测算表

应交所得税测算表

应交增值税测算表附列资料

应交税费检查情况表

8、应付利息

应付利息实质性程序表

应付利息审定表

应付利息明细表

应付利息计提测算表

应付利息检查情况表

9、应付股利（应付利润）

应付股利（应付利润）实质性程序表

应付股利（应付利润）审定表

应付股利（应付利润）明细表

应付股利（应付利润）检查情况表

10、其他应付款

其他应付款实质性程序表

其他应付款审定表

其他应付款明细表

其他应付款函证结果汇总表

其他应付款询证函

其他应付款替代测试表

11、长期借款

长期借款实质性程序表

长期借款审定表

F051

F052

Excel

F06

F061

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Excel

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Excel

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Excel

F10

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Excel

Word

Excel

F11

F111

Excel

长期借款明细表

长期借款利息分配检查情况表

长期借款检查情况表

12、应付债券

应付债券实质性程序表

应付债券审定表

应付债券明细表

应付债券利息分配检查情况表

应付债券利息调整检查情况表

应付债券应计利息检查情况表

应付债券检查情况表

13、长期应付款

长期应付款实质性程序表

长期应付款审定表

长期应付款明细表

长期应付款检查情况表

14、专项应付款

专项应付款实质性程序表

专项应付款审定表

专项应付款明细表

专项应付款检查情况表

15、预计负债

预计负债实质性程序表

预计负债审定表

预计负债明细表

预计负债检查情况表

律师询证函

律师询证函复函

16、递延所得税负债

递延所得税负债实质性程序表

递延所得税负债审定表

递延所得税负债明细表

递延所得税负债测算表

所有者权益类

1、实收资本(股本)

实收资本(股本)程序表

实收资本(股本)审定表

实收资本(股本)明细表

实收资本(股本)检查情况表

F112

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Excel

F12

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Excel

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Excel

Word

F16

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F163

Excel

G01

G011

G012

G013

Excel

2、资本公积

资本公积程序表

资本公积审定表

资本公积明细表

资本公积检查情况表

3、盈余公积

盈余公积程序表

盈余公积审定表

盈余公积明细表

盈余公积检查情况表

4、未分配利润

未分配利润程序表

未分配利润审定表

未分配利润明细表

损益类

1、营业收入

营业收入实质性程序表

营业收入审定表

主营业务收入明细表

其他业务收入明细表

业务/产品销售分析表

月度毛利率分析表

营业收入真实性检查情况表

营业收入完整性检查情况表

销售截止性测试表（1）

销售截止性测试表（2）

2、营业成本

营业成本实质性程序表

营业成本审定表

主营业务成本明细表

主营业务成本与上年度比较分析表

主要产品单位主营业务成本分析表

主营业务成本与主营业务收入匹配情况检查表

主营业务成本检查表

主营业务成本倒轧表

主营业务成本重大调整事项核查表

其他业务成本明细表

3、营业税金及附加

营业税金及附加实质性程序表

G02

G021

G022

G023

Excel

G03

G031

G032

G033

Excel

G04

G041

G042

H01

H011

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H0182

Excel

H02

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H028

H029

H03

Excel

营业税金及附加审定表

营业税金及附加明细表

4、销售费用

销售费用实质性程序表

销售费用审定表

销售费用明细表

销售费用检查情况表

销售费用截止测试表

5、管理费用

管理费用实质性程序表

管理费用审定表

管理费用明细表

管理费用检查情况表

管理费用截止测试表

6、财务费用

财务费用实质性程序表

财务费用审定表

财务费用明细表

财务费用检查情况表

财务费用截止测试表

7、资产减值损失

资产减值损失实质性程序表

资产减值损失审定表

资产减值损失明细表

8、公允价值变动损益

公允价值变动损益实质性程序表

公允价值变动损益审定表

公允价值变动损益明细表

9、投资收益

投资收益实质性程序表

投资收益审定表

投资收益明细表

10、营业外收入

营业外收入实质性程序表

营业外收入审定表

营业外收入明细表

营业外收入检查情况表

H031

H032

Excel

H04

H041

H042

H043

H044

Excel

H05

H051

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H054

Excel

H06

H061

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H064

Excel

H07

H071

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Excel

H08

H081

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Excel

H09

H091

H092

Excel

H10

H101

H102

H103

Excel

11、营业外支出

营业外支出实质性程序表

营业外支出审定表

营业外支出明细表

营业外支出检查情况表

12、所得税费用

所得税费用实质性程序表

所得税费用审定表

所得税费用明细表

递延所得税费用计算表

五、其他项目工作底稿

1、舞弊风险评估与应对

舞弊风险评估与应对

项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对

就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录

考虑舞弊风险因素的记录

考虑异常关系或偏离预期关系的记录

考虑其他信息的记录

2、对被审计单位违反法规行为的考虑

3、前后任注册会计师的沟通

前后任注册会计师的沟通

与前任注册会计师的沟通函

前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函

前任注册会计师向被审计单位获取的确认函

前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（含有使用限制条款）

4、关联方及其关联交易

关联方及其关联交易

就关联方问题向其他注册会计师的询证函

被审计单位财务报表附注中应予披露的关联方关系及交易

5、持续经营

6、首次接受委托时对期初余额的审计

7、或有事项

8、期后事项

9、比较数据

10、含有已审计财务报表的文件中的其他信息

长期档案清单

审计项目管理

H11

H111

H112

H113

Excel

H12

H121

H122

H123

K01

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K02

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K031

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K0332

K04

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K09

K10

Excel

Word

前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（不含有使用限制条款）

K0331

……

公司历史沿革及法律资料

……

组织结构

……

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审计工作底稿索引号对照表(精编)

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