2024年4月26日发(作者：靖曜)
一、名词解释
税收P1 纳税人P3 课税对象P4 比例税率 P4 累进税率P4 定额税率
P4 税率P4 加成征收P5 速算扣除数P5 商品流转额P7 所得课税 P7 从
价税P8 从量税P8 增值税P30 进项税额P36 销项税额P36 消费税
P49 营业税P62 完税价格P74 行为税P83 印花税P86 城市维护建设税
P83 教育费附加P85 房产税P100 契税P103 资源税P107 企业所得税
P123 个人所得税P162 应纳税所得额P124 税务登记P9 纳税申报 P9 税
收保全P9 税务代理P20 税务行政诉讼P25
二、填空题
1．税收是国家凭借_政治权利 取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指_无偿性__、__固定性__和__强制性___。
3．税收是国家以__社会管理者__的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交
利润是国家以___生产资料所有者___的身分，依据财产权力对国有企业收入进行
的分配。
4．税收三要素是指__纳税人___、__征税对象__和__税率___。
5．我国现行税率一般分为_比例税率___、_累进税率__和__定额税率或固定税额
___三种形式。
6．累进税率的形式又可分为__全额累进税率__和__超额累进税率__。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为__从价税__和_从量税__。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为_直接税__和_间接税__。
9．一般讲，税收具有两大职能，即__财政职能___和__经济和监督管理职能___。
10．税收的__组织财政收入或财政__职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的__税收原则__始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是 税收公平原则 、 税收效率原则 和 税收稳定
原则 。
13．税收负担按照考察的角度不同可分为：_宏观税负__ 、_中观税负__和__微
观税负__。
14.税收归宿有_法定归宿__ 与__经济归宿__ 之分。
15．税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：
_税收冲击__ 、_税负转嫁___ 和_税负归宿___ 。
16．我国增值税实行凭__增值税专用发票注明税额进行__扣税的方法。
17．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在
专用发票上分别注明_销售额__和_销项税额__。
18． 消费税采取__从价定率_和__从量定额__两种方法计税。
19． 营业税的纳税人是在我国境内销售__应税劳务__、转让__无形资产___或者
销售__不动产___的单位和个人。
20．纳税人用于_公益__、 _救济性__的捐赠，在年度应纳税所得额_3%__以内的
部分，准予扣除。
21．纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以_
逐年延续弥补__， 但最长不得超过_五__年。
22．一般而言，税收管辖权包括__居民管辖权_和__地域管辖权___。
2024年4月26日发(作者：靖曜)
一、名词解释
税收P1 纳税人P3 课税对象P4 比例税率 P4 累进税率P4 定额税率
P4 税率P4 加成征收P5 速算扣除数P5 商品流转额P7 所得课税 P7 从
价税P8 从量税P8 增值税P30 进项税额P36 销项税额P36 消费税
P49 营业税P62 完税价格P74 行为税P83 印花税P86 城市维护建设税
P83 教育费附加P85 房产税P100 契税P103 资源税P107 企业所得税
P123 个人所得税P162 应纳税所得额P124 税务登记P9 纳税申报 P9 税
收保全P9 税务代理P20 税务行政诉讼P25
二、填空题
1．税收是国家凭借_政治权利 取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指_无偿性__、__固定性__和__强制性___。
3．税收是国家以__社会管理者__的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交
利润是国家以___生产资料所有者___的身分，依据财产权力对国有企业收入进行
的分配。
4．税收三要素是指__纳税人___、__征税对象__和__税率___。
5．我国现行税率一般分为_比例税率___、_累进税率__和__定额税率或固定税额
___三种形式。
6．累进税率的形式又可分为__全额累进税率__和__超额累进税率__。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为__从价税__和_从量税__。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为_直接税__和_间接税__。
9．一般讲，税收具有两大职能，即__财政职能___和__经济和监督管理职能___。
10．税收的__组织财政收入或财政__职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的__税收原则__始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是 税收公平原则 、 税收效率原则 和 税收稳定
原则 。
13．税收负担按照考察的角度不同可分为：_宏观税负__ 、_中观税负__和__微
观税负__。
14.税收归宿有_法定归宿__ 与__经济归宿__ 之分。
15．税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：
_税收冲击__ 、_税负转嫁___ 和_税负归宿___ 。
16．我国增值税实行凭__增值税专用发票注明税额进行__扣税的方法。
17．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在
专用发票上分别注明_销售额__和_销项税额__。
18． 消费税采取__从价定率_和__从量定额__两种方法计税。
19． 营业税的纳税人是在我国境内销售__应税劳务__、转让__无形资产___或者
销售__不动产___的单位和个人。
20．纳税人用于_公益__、 _救济性__的捐赠，在年度应纳税所得额_3%__以内的
部分，准予扣除。
21．纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以_
逐年延续弥补__， 但最长不得超过_五__年。
22．一般而言，税收管辖权包括__居民管辖权_和__地域管辖权___。