2024年5月13日发(作者：赛鸿风)
参考答案
第一章 税收基础知识
一、填空题
1.无偿性 固定性
2.实物 货币
3.组织财政收入 调节经济
4.国家政权
5.纳税人 税率
6.课税对象
7.列举 概括
8.税务登记
9.直接申报 邮寄申报
10.查账征收 查定征收 查验征收
二、选择题
3.C 4.B 5.D 6.D
13.C
14.D
三、判断题
1.× 2. × 3.√ 4.× 5.√ 6.× 7.√
8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×
13.× 14.√ 15.√ 16.×
四、简答题
1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一
种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配
关系。
2.答：无偿性
税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也
不向纳税人支付任何代价或报酬。也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，
纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得
附带任何条件或要求。
3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。税法的构成
要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、
违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。
纳税义务人，简称纳税人。纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权
利、负有纳税义务的单位和个人。
课税对象也称征税对象。是征税的标的物，也是纳税的客体。课税对象是税
制构成的核心要素。
税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺
度。
4.答：起征点。它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。计税依据
的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是
仅就超过部分征税。
免征额。免征额是在计税依据总额中免于征税的数额。它是按照一定标准从
计税依据总额中预先减去的数额。免征额部分不纳税，只对超过的部分征税。
5.答：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照或税
务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关
提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
纳税申报的内容主要明确在综合纳税申报表、特殊税种纳税申报表和代扣
代缴、代收代缴税款报告表内，以及随纳税人申报表附报的财务报表和税务机关
根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
6.答：税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进
行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
2024年5月13日发(作者：赛鸿风)
参考答案
第一章 税收基础知识
一、填空题
1.无偿性 固定性
2.实物 货币
3.组织财政收入 调节经济
4.国家政权
5.纳税人 税率
6.课税对象
7.列举 概括
8.税务登记
9.直接申报 邮寄申报
10.查账征收 查定征收 查验征收
二、选择题
3.C 4.B 5.D 6.D
13.C
14.D
三、判断题
1.× 2. × 3.√ 4.× 5.√ 6.× 7.√
8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×
13.× 14.√ 15.√ 16.×
四、简答题
1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一
种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配
关系。
2.答：无偿性
税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也
不向纳税人支付任何代价或报酬。也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，
纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得
附带任何条件或要求。
3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。税法的构成
要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、
违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。
纳税义务人，简称纳税人。纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权
利、负有纳税义务的单位和个人。
课税对象也称征税对象。是征税的标的物，也是纳税的客体。课税对象是税
制构成的核心要素。
税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺
度。
4.答：起征点。它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。计税依据
的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是
仅就超过部分征税。
免征额。免征额是在计税依据总额中免于征税的数额。它是按照一定标准从
计税依据总额中预先减去的数额。免征额部分不纳税，只对超过的部分征税。
5.答：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照或税
务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关
提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
纳税申报的内容主要明确在综合纳税申报表、特殊税种纳税申报表和代扣
代缴、代收代缴税款报告表内，以及随纳税人申报表附报的财务报表和税务机关
根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
6.答：税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进
行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。