2024年5月26日发(作者：竹茗雪)
算题
1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共
1000."00美元，另付港商佣金
FOB
FOB 3%（非买方佣金），运费
6000."00美元,保险费率3‰，经查该汽车的税则号列应归
8703."2314，适用税率为50%。要求计算进口关税（外汇中间价折合率
元=人民币
8."27元）。
2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨
1美
USD5000，运费总价为USD100，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥
827。"经查，硫酸镁的税则号列为
2833."2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币
保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的
为：
到岸价格香港为US＄5800，当时的外汇牌价为US＄100=￥
827。"经查，柚木木材的税则号列为
4407."2910，税率9%，计算应纳关税额。
4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美
44200元，
3%，进口申报价格
元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=
8."27人民币元，关税税率为
关税完税价格和关税税额。
15%。分别计算：
1/ 5
5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美
元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=
8."27人民币元，关税税率为
关税完税价格
6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格
日元/台，且经上海海关审定。查该汽车的适用关税税率为
17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=
6."8531元人民币。计算应纳进口关税额
7、某贸易公司从日本进口了
.应纳进口环节消费税额.
CIF上海2,000,000
50%，增值税率为
10%。分别计算：
1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申
报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：
运费为USD5000，保险费率为
0."3%，经海关审查属实。该啤酒的最惠国税率为
3."5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=988升），增值税税率为17%，
外汇牌价为100美元=827元人民币。求该批啤酒的应纳关税
额。
答案：
1、完税价格=［（100
000."00+6
000."00）/(1-
0."3%)+
1000."00×3%］×
8."27=
904067."77 元应征关税税额=完税价格×关税税率=9
.消费税和增值税
2/ 5
0
4067."77×50%=
452033."89元
2、完税价格=（500 000+10 000）/（1-
0."3%）×
8."27=
."17元关税额=
."17×10%=
423039."12元
3、完税价格=CIF价＋佣金价＝5800×
8."27×（1+3％）＝元
关税税额=完税价格×关税税率=×9%=
444644."82元
4、完税价格=（100×1000+5500）/（1-
0."3%）×
8."27=
875110."33元关税税额=
875110."33×15%=
131266."55元
5、完税价格=FOB/（1+出口关税率）
=CIF-I-F=300（×1-
3/ 5
0."3%）-800
=29110美元=2
4
0739."7元
关税税额=
240739."7×10%=
24073."97元
6、关税税额=完税价格×关税税率=2000×50%×
0."068531=68531元消费税额=（完税价格+关税税额）
率=（137062+68531）/(1-10%)×10%=2
2
843."67元
7、①关税税额=货物数量×单位税额
=［（1000×24×330)/1000）］×
3."5
=27720元
②应征消费税税额=进口货物数量×消费税从量税率
=［（(1000×24×）330/1000))/988］×220=1
7
63."56元
③完税价格=FOB+F/1-保险费率
4/ 5
/(1-消费税率)消费税×
=(100+5000)×
8."27/（1-
0."3%）=1
2
4423."27元
增值税组成计税价格=完税价格+关税税额+消费税税额=1
2
4423."27+27720+
1763."56=1
5
3906."83元
增值税税额=增值税组成计税价格×增值税税率=1
5
3906."83×17%=2
6
164."16元
5/ 5
2024年5月26日发(作者：竹茗雪)
算题
1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共
1000."00美元，另付港商佣金
FOB
FOB 3%（非买方佣金），运费
6000."00美元,保险费率3‰，经查该汽车的税则号列应归
8703."2314，适用税率为50%。要求计算进口关税（外汇中间价折合率
元=人民币
8."27元）。
2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨
1美
USD5000，运费总价为USD100，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥
827。"经查，硫酸镁的税则号列为
2833."2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币
保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的
为：
到岸价格香港为US＄5800，当时的外汇牌价为US＄100=￥
827。"经查，柚木木材的税则号列为
4407."2910，税率9%，计算应纳关税额。
4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美
44200元，
3%，进口申报价格
元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=
8."27人民币元，关税税率为
关税完税价格和关税税额。
15%。分别计算：
1/ 5
5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美
元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=
8."27人民币元，关税税率为
关税完税价格
6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格
日元/台，且经上海海关审定。查该汽车的适用关税税率为
17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=
6."8531元人民币。计算应纳进口关税额
7、某贸易公司从日本进口了
.应纳进口环节消费税额.
CIF上海2,000,000
50%，增值税率为
10%。分别计算：
1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申
报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：
运费为USD5000，保险费率为
0."3%，经海关审查属实。该啤酒的最惠国税率为
3."5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=988升），增值税税率为17%，
外汇牌价为100美元=827元人民币。求该批啤酒的应纳关税
额。
答案：
1、完税价格=［（100
000."00+6
000."00）/(1-
0."3%)+
1000."00×3%］×
8."27=
904067."77 元应征关税税额=完税价格×关税税率=9
.消费税和增值税
2/ 5
0
4067."77×50%=
452033."89元
2、完税价格=（500 000+10 000）/（1-
0."3%）×
8."27=
."17元关税额=
."17×10%=
423039."12元
3、完税价格=CIF价＋佣金价＝5800×
8."27×（1+3％）＝元
关税税额=完税价格×关税税率=×9%=
444644."82元
4、完税价格=（100×1000+5500）/（1-
0."3%）×
8."27=
875110."33元关税税额=
875110."33×15%=
131266."55元
5、完税价格=FOB/（1+出口关税率）
=CIF-I-F=300（×1-
3/ 5
0."3%）-800
=29110美元=2
4
0739."7元
关税税额=
240739."7×10%=
24073."97元
6、关税税额=完税价格×关税税率=2000×50%×
0."068531=68531元消费税额=（完税价格+关税税额）
率=（137062+68531）/(1-10%)×10%=2
2
843."67元
7、①关税税额=货物数量×单位税额
=［（1000×24×330)/1000）］×
3."5
=27720元
②应征消费税税额=进口货物数量×消费税从量税率
=［（(1000×24×）330/1000))/988］×220=1
7
63."56元
③完税价格=FOB+F/1-保险费率
4/ 5
/(1-消费税率)消费税×
=(100+5000)×
8."27/（1-
0."3%）=1
2
4423."27元
增值税组成计税价格=完税价格+关税税额+消费税税额=1
2
4423."27+27720+
1763."56=1
5
3906."83元
增值税税额=增值税组成计税价格×增值税税率=1
5
3906."83×17%=2
6
164."16元
5/ 5