2024年5月30日发(作者：余晴波)

税务师《税法二》知识点：企业所得税税收优惠

税务师《税法二》知识点：企业所得税税收优惠

导语：税收优惠指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企

业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方

式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。以下是店铺为大家精

心整理的相关知识，欢迎大家参考！

一、免征与减征优惠

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得

2.三免三减半的税收优惠

二、高新技术企业和小型微利企业优惠

1.高新技术企业优惠

2.小型微利企业优惠

三、加计扣除、减计收入和加速折旧优惠

四、其他优惠

1.税额抵免优惠

2.创投企业优惠

3.非居民企业优惠

4.行业优惠

【经典习题】

1.（《经典题解》第一章P44多选题）下列小型微利企业2015年1月1日后购进资

产的税务处理，正确的有（）。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

E.购进的固定资产允许缩短折旧年限

【答案】BCDE

【解析】小型微利企业购进用于生产经营的价值不超过100万元的固定资产允许一次

2024年5月30日发(作者：余晴波)

税务师《税法二》知识点：企业所得税税收优惠

税务师《税法二》知识点：企业所得税税收优惠

导语：税收优惠指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企

业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方

式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。以下是店铺为大家精

心整理的相关知识，欢迎大家参考！

一、免征与减征优惠

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得

2.三免三减半的税收优惠

二、高新技术企业和小型微利企业优惠

1.高新技术企业优惠

2.小型微利企业优惠

三、加计扣除、减计收入和加速折旧优惠

四、其他优惠

1.税额抵免优惠

2.创投企业优惠

3.非居民企业优惠

4.行业优惠

【经典习题】

1.（《经典题解》第一章P44多选题）下列小型微利企业2015年1月1日后购进资

产的税务处理，正确的有（）。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

E.购进的固定资产允许缩短折旧年限

【答案】BCDE

【解析】小型微利企业购进用于生产经营的价值不超过100万元的固定资产允许一次