2024年9月28日发(作者：施涵菡)
会计分录序时簿
序号
1
2
日期
2017-06-01
2017-06-01
摘要
销售半导体器件BB36V
销售半导体器件BB36V
票据贴现
票据贴现
票据贴现
购入电子元器件SW35K(500件*400)
购入电子元器件R745U(1000件*300)
购入电子元器件
购入电子元器件
报销业务餐费
报销业务餐费
销售电脑配件YV30W(1000件*300)
销售电脑配件YV30W(1000件*300)
销售电脑配件YV30W(1000件*300)
支付TY股份货款
支付TY股份货款
支付TY股份货款
提取备用金
提取备用金
购买办公用品
购买办公用品
预借差旅费
预借差旅费
报销差旅费
报销差旅费
报销差旅费
购入电脑配件JWW3D(400件*250)
购入电脑配件KK58W(500件*300)
购入电脑配件
购入电脑配件
购入电脑配件
购入电脑自用
购入电脑自用
购入电脑自用
发出代销商品电脑配件TB56B（500件*300）
发出代销商品电脑配件KR86C（400件*200）
发出代销商品电脑配件TB56B（500件*300）
发出代销商品电脑配件KR86C（400件*200）
销售本导体器件BB36V(1000件*300)
销售本导体器件BB36V(1000件*300)
销售本导体器件BB36V(1000件*300)
结转成本
结转成本
购买福利用品
购买福利用品
预付6-8月商务汽车租金
预付6-8月商务汽车租金
支付参展费
支付参展费
陈令文、严嵩报销参展花销
陈令文、严嵩报销参展花销
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做
如下会计处理
32017-06-02
4
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2017-06-02
2017-06-03
62017-06-03
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2017-06-03
2017-06-04
102017-06-04
112017-06-05
122017-06-05
132017-06-05
142017-06-05
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2017-06-06
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会计分录序时簿
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2017-06-09
2017-06-09
212017-06-09
不予免征、抵扣和退税的税额
不予免征、抵扣和退税的税额
结转销售成本
结转销售成本
支付电话费用
支付电话费用
购入机柜RK419(30件*5000)
购入机柜RK419(30件*5000)
购入机柜RK419(30件*5000)
宋立阳预借差旅费
宋立阳预借差旅费
222017-06-09支付扬文业务奖金
支付扬文业务奖金
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24
25
2017-6-10
2017-06-10
2017-06-10
收到美国出口货款
收到美国出口货款
缴纳5月份增值税
缴纳5月份增值税
缴纳5月份附征税
缴纳5月份附征税
缴纳5月份附征税
缴纳5月份个人所得税
缴纳5月份附征税
26
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28
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2017-06-10
2017-06-11
2017-06-11
2017-06-11
缴纳合同印花税
缴纳合同印花税
缴纳5月份工会经费
缴纳5月份工会经费
支付事务所审计费
进口电子元器件43BBAL(2000件*160)
进口电子元器件43BBAL(2000件*160)
进口电子元器件43BBAL(2000件*160)
支付报关费
支付报关费
委托加工电子元件
委托加工电子元件
购入PS并柜件
购入PS并柜件
购入PS并柜件
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32
2017-06-11
2017-06-11
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2017-06-12
2017-06-12
2017-06-12
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2017-06-12
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2017-06-13
2017-06-13
412017-06-13
422017-06-13
432017-06-16
购入PS并柜件
预收HL电子科技公司货款
预收HL电子科技公司货款
购买专业书籍费
购买专业书籍费
购买短期股票
购买短期股票
支付交易佣金
支付交易佣金
支付仓库押金
支付仓库押金
预付6-8月仓库租金
预付6-8月仓库租金
支付LD公司货款
支付LD公司货款
销售R720服务器(5台*50000)
销售R720服务器(5台*50000)
销售R720服务器(5台*50000)
收到WD公司货款
收到WD公司货款
发放5月份工资
发放5月份工资
支付手续费
支付手续费
购入半导体器件B360A（200件*625）
购入半导体器件B360A（200件*625）
购入半导体器件B360A（200件*625）
购入电脑配件KK32D(500件*200)
购入电脑配件KK32D(500件*200)
购入电脑配件KK32D(500件*200)
宋立阳报销差旅费
宋立阳报销差旅费
宋立阳报销差旅费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份公积金
缴纳6月份公积金
缴纳6月份公积金
缴纳6月份公积金
结转专利费用
结转专利费用
预付ZM1货款
预付ZM1货款
收到LLY公司货款
收到LLY公司货款
收到LLY公司货款
发生盗窃损失
发生盗窃损失
发生盗窃损失
发生盗窃损失
发生盗窃损失
重新装修仓库
预付50%装修款
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会计分录序时簿
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522017-06-18
532017-06-18
552017-06-19
562017-06-19
572017-06-19
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2017-06-20
2017-06-20
2017-06-20
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2017-6-23
2017-06-23
2017-06-23
2017-06-24
2017-06-24
剩余未付款
退回采购的电子元器件43BBA(100件*340)
退回采购的电子元器件43BBA(100件*340)
退回采购的电子元器件43BBA(100件*340)
购入电子元器件DK5WW(2000件*150)
购入电子元器件DK5WW(2000件*150)
购入电子元器件DK5WW(2000件*150)
报废一台柜台空调
报废一台柜台空调
报废一台柜台空调
报废转清理
报废转清理
报废转清理
报废转清理
申请银行汇票付ZM1公司货款
申请银行汇票付ZM1公司货款
支付手续费
支付手续费
销售电子元器件43BBA(500件*400)
销售电子元器件43BBA(500件*400)
销售电子元器件43BBA(500件*400)
销售PS并柜机(400件*350)
销售PS并柜机(400件*350)
销售PS并柜机(400件*350)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
支付加工费
支付加工费
支付商标代理费
支付商标受理费
支付商标代理费及受理费
购买专利技术
购买专利技术
销售半导体器件UV66W(1500件*120)
销售半导体器件UV66W(1500件*120)
销售半导体器件UV66W(1500件*120)
收HG公司货款
收HG公司货款
票据到期收款
票据到期收款
支付TD公司货款
支付TD公司货款
产品销售折让
产品销售折让
产品销售折让
购买办公用品
购买办公用品
核销应付账款
核销应付账款
支付合同违约金
支付合同违约金
支付ZL1公司货款
支付ZL1公司货款
支付广告费
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会计分录序时簿
支付广告费
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2017-06-26
销售电子元器件M86YW（600件*650）
销售电子元器件M86YW（600件*650）
销售电子元器件M86YW（600件*650）
销售电子元器件M86YW（600件*650）
支付物业管理费
支付物业管理费
提取备用金
提取备用金
支付货物运费
支付货物运费
支付货物运费
收到**总局出口退税款
收到**总局出口退税款
收回加工物资
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2017-06-26
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2017-06-27
2017-06-27
收到WZYQ货款
收到WZYQ货款
卖出股票
卖出股票
卖出股票
销售电子元器件DK5WW(500件*180)
销售电子元器件DK5WW(500件*180)
销售电子元器件DK5WW(500件*180)
支付网络推广费
支付网络推广费
支付仓库装修未付款
销售服务器R620(10台*20000)
销售服务器R620(10台*20000)
销售服务器R620(10台*20000)
收到银行承兑汇票
收到银行承兑汇票
支付清洁费
支付清洁费
支付BR公司货款
支付BR公司货款
购买支票
购买支票
预付办公室第三季度租金
预付办公室第三季度租金
归还短期借款
归还短期借款
归还短期借款
购入电脑配件SA89D(200件*500)
购入电脑配件SA89D(200件*500)
购入电脑配件SA89D(200件*500)
支付车辆保险费
支付车辆保险费
捐款支出
捐款支出
购买办公用品
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85
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87
88
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2017-06-27
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会计分录序时簿
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购买办公用品
汇票余款转入基本户
汇票余款转入基本户
收到YF公司开来代销清单
收到YF公司开来代销清单
收到YF公司开来代销清单
结转代销商品成本
结转代销商品成本
结转代销商品成本
收到代销货款
结算代销手续费
收到代销货款
收到张良华追加投资款
收到张良华追加投资款
收到张良华追加投资款
取得银行短期借款
取得银行短期借款
银行扣汇票手续费
收到LGD货款
收到LGD货款
支付税务罚款
支付税务罚款
支付报刊费
支付报刊费
收到银行第二季度存款利息
支付会计人员教育培训费
支付汽车维修费
支付交通费
支付电话费用
支付交通费、电话费
支付交通费
支付通讯费
支付交通费、电话费
支付汽车过路费
支付汽车年检费
支付汽车过路费、年检费
支付快账财务软件费用
支付快账财务软件费用
盘盈一批库存商品
盘盈一批库存商品
盘盈一批库存商品
盘盈一批库存商品
支付水费
支付水费
支付水费
支付电费
支付电费
支付电费
销售电脑配件KK58W(500件*299.15)
销售电脑配件KK58W(500件*299.15)
销售电脑配件KK58W(500件*299.15)
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会计分录序时簿
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2017-06-30
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摊销办公用品费用
摊销办公用品费用
摊销办公用品费用
计提本月工资
计提本月工资
计提本月工资
计提本月社保
计提本月社保
计提本月社保
计提本月住房公积金
计提本月住房公积金
计提本月住房公积金
计提职工个人负担的五险
计提职工个人负担的一金
计提职工个人负担五险
计提职工个人负担一金
计提工会经费
计提工会经费
计提折旧
计提折旧
摊销办公室租金
摊销办公室租金
摊销汽车租金
摊销汽车租金
摊销无形资产
摊销无形资产
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
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会计分录序时簿
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2017-06-30
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计提本季度企业所得税
计提本季度企业所得税
结转收入
结转收入
结转收入
结转收入
结转收入
结转收入
结转投资收益
结转营业外收入
结转营业外收入
结转营业外收入、公允价值变动损益、投资收益
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
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会计分录序时簿
1322017-06-30
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转所得税费用
结转所得税费用
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会计分录序时簿
科目名称
应收票据-美国KBS公司
主营业务收入
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收票据 - 美国KBS公司
财务费用 - 手续费
库存商品 - 电子元器件 - SW35K
库存商品 - 电子元器件 - R745U
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
业务招待费-销售部-张恩
库存现金
应收账款 - 深圳**电子有限公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应付账款 - **股份公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 现金折扣
库存现金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 办公费
库存现金
其他应收账款-销售部-张恩
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 差旅费
其他应收账款-销售部-张恩
库存现金
库存商品 - 电脑配件 - JWW3D
库存商品 - 电脑配件 - KK58W
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - **科技有限公司
应付账款 - **快运有限公司
固定资产 - 电脑
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 -***电子有限公司
委托代销商品 - 电脑配件 - TB56B
委托代销商品 - 电脑配件 - KR86C
库存商品 - 电脑配件 - TB56B
库存商品 - 电脑配件 - KR86C
应收账款 - ZC电子商务公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
主营业务成本
委托代销产品
管理费用-福利费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - SD汽车租赁有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 展览费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 展览费
库存现金
借：应收补贴款--出口退税
借方金额
33000
297600
贷方金额
33000
300000
2400
201000
301500
85275
587775
5360
5360
351000
300000
51000
351000
348000
-3000
30000
30000
1683
1683
6000
6000
6836
6000
836
102000
153000
43050
292500
5550
50000
8500
58500
150000
80000
150000
80000
351000
300000
51000
8160
8160
60000
60000
25000
25000
8650
8650
32500
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会计分录序时簿
贷：应交税金--应交增值税(出口退税)32500
主营业务成本
应交税费-增值税（进项转出）
主营业务成本
库存商品
管理费用 - 通讯费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 机柜 - RK419
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - ART科技公司
其他应收款 - 员工借款
库存现金
10000
10000
25000
25000
2166
2166
150000
25500
175500
8000
8000
应付职工薪酬-奖金2000
库存现金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款-美国**公司
应交税费 - 未交增值税
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育费附加
应交税费 - 应交个人所得税
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
330000
2000
330000
45000
45000
3150
1350
900
1750
7150
应交税费 - 印花税
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应付职工薪酬 - 工会经费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用-审计费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 半导体器件 - 43BBAL
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 报关费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
委托加工物资-电子元件-43BBAL
库存商品-电子元件-43BBAL
库存商品 - PS并柜件
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
8760
8760
2700
2700
8000
8000
352000
59840
411840
2000
2000
352000
352000
150000
25500
100000
Page 11
会计分录序时簿
应付账款 - CH电子有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预收账款 - HL电子科技公司
管理费用-职工教育经费
库存现金
交易性金融资产
其他货币资金 - 存出投资款
投资收益
其他货币资金 - 存出投资款
其他应收款 - 江台ZY有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - 江台ZY有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应付账款 - LD科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - ZM科技公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - WD电子有限公司
应付职工薪酬 - 职工工资
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 手续费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 半导体器件 - B360A
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - HTF科技公司
库存商品 - 电脑配件 - KK32D
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 差旅费
库存现金
其他应收款 - 员工借款
销售费用 - 社会保险费
管理费用 - 社会保险费
其他应收款 - 代缴社会保险费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 住房公积金
管理费用 - 住房公积金
其他应收款 - 代缴住房公积金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
无形资产 - BALV1.0发明专利
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - ZM科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 现金折扣
应收账款 - YYL电子公司
待处理财产损溢
固定资产 - 电脑
营业外支出 - 失窃损失
其他应收款 - 严文林
待处理财产损溢
在建工程-仓库
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
75500
150000
150000
3785
3785
435650
435650
108.91
108.91
16000
16000
24000
24000
163000
163000
292500
250000
42500
630000
630000
165830
165830
25
25
125000
21250
146250
100000
17000
117000
7480
520
8000
17420
8780
12150
38350
7560
3780
11340
22680
25000
25000
150000
150000
232000
2000
234000
4273.51
4273.51
3273.51
1000
4273.51
80000
40000
Page 12
会计分录序时簿
应付账款-**建筑公司
应付账款 - ML电子公司
库存商品 - 电子元器件 - 43BBA
应交税费 - 增值税 - 进项税额转出
库存商品 - 电子元器件 - DK5WW
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - GC科技有限公司
固定资产清理
累计折旧
固定资产 - 空调
固定资产清理
库存现金
营业外支出 - 固定资产清理支出
固定资产清理
其他货币资金 - 银行汇票
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 手续费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - LJ科技公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应收账款 - TK公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
库存商品 - 半导体器件 - TT9V
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - ZM科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
委托加工物资--加工费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 办公费
管理费用 - 办公费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
无形资产 - 专利技术
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - HG电子公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收票据 - 星星电子有限公司
应付账款 - TD电子公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
管理费用-办公费
库存现金
应付账款 - ZT科技公司
营业外收入
营业外支出 - 违约金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应付账款 - ZL电子科技公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用-广告费
40000
39780
34000
5780
300000
51000
351000
6000
7000
13000
200
200
6200
6200
150000
150000
45
45
234000
200000
34000
163800
140000
23800
300000
51000
150000
201000
23000
23000
6000
1500
7500
60000
60000
210600
180000
30600
389550
389550
478000
478000
390000
390000
-29250
-25000
-4250
853
853
49000
49000
18000
18000
385000
385000
35000
Page 13
会计分录序时簿
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行35000
预收账款 - JM电子公司
应收账款 - JM电子有限公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
管理费用 - 物业管理费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存现金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 运费
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
300000
156300
390000
66300
1600
1600
30000
30000
25000
2750
27750
32500
32500
371658.12
371658.12
485600
485600
583210
435650
147560
105300
90000
15300
15000
15000
40000
40000
234000
200000
34000
536000
536000
1000
1000
386000
386000
50
50
90000
90000
300000
7200
307200
100000
17000
117000
16000
16000
10000
10000
3635
银行存款
应收补贴款--出口退税
库存商品
委托加工物资-电子元件-43BBAL
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - WZYQ网络公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
交易性金融资产-成本
投资收益
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
销售费用-广告费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
应付账款-**建筑公司
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - SF科技公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应收票据 - JC电子公司
应收账款 - JC电子公司
管理费用-清洁费
库存现金
应付账款 - BR科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 办公费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - 江台ZY有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
短期借款 - 深圳JM商贸有限公司
财务费用 - 利息支出
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 电脑配件 - SA89D
应交税费 - 增值税 - 进项税额
其他货币资金 - 银行汇票
管理费用 - 汽车费用
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
营业外支出 - 捐赠支出
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用-办公费
Page 14
会计分录序时簿
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
其他货币资金 - 银行汇票
应收账款 - YF商贸公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
主营业务成本
委托代销商品 - 电脑配件 - TB56B
委托代销商品 - 电脑配件 - KR86C
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 服务费
应收账款 - YF商贸公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
实收资本 - 张良华
资本公积 - 资本溢价
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
短期借款 - 建设银行
财务费用-手续费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - 苏州LGD电子有限公司
营业外支出 - 罚没支出
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用-书报费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
财务费用-利息收入
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
管理费用-职工教育经费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
管理费用-汽车使用费
库存现金
管理费用-交通费
管理费用-电话费
库存现金
管理费用-交通费
管理费用-电话费
库存现金
管理费用-汽车使用费
管理费用-汽车使用费
库存现金
管理费用-办公费
库存现金
库存商品 - 半导体器件 - TT9V
待处理财产损溢
待处理财产损溢
营业外收入
管理费用 - 水电费
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 水电费
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - YF商贸公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
3635
33000
33000
351000
300000
51000
230000
150000
80000
321000
30000
351000
1000000
800000
200000
600000
600000
113
113
510000
510000
360
360
3600
3600
-413
413
3600
3600
7380
7380
650
1630
2280
1530
1860
3390
1650
1320
2970
1000
1000
600
600
600
600
1200
156
1356
3000
510
3510
175000
149572.65
25427.35
Page 15
会计分录序时簿
管理费用-办公费-行政部
管理费用-办公费-财务部
待摊费用
销售费用 - 职工薪酬
管理费用 - 职工薪酬
应付职工薪酬 - 职工工资
管理费用-社保
销售费用-社保
应付职工薪酬-社保
管理费用-公积金
销售费用-公积金
应付职工薪酬-公积金
应付职工薪酬-代扣个人社保
应付职工薪酬-代扣个人公积金
其他应付款-代扣个人社保
其他应付款-代扣个人住房公积金
管理费用-工会经费
应付职工薪酬-工会经费
管理费用 - 折旧费
累计折旧
管理费用 - 租金
预付账款 - 江台ZY有限公司
管理费用 - 汽车费用
预付账款 - SD汽车租赁有限公司
管理费用 - 无形资产摊销
累计摊销
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应交税费 - 增值税 - 进项税额转出
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应交税费 - 增值税 - 转出未交增值税
应交税费 - 增值税 - 转出未交增值税
应交税费 - 未交增值税
应交税费-增值税（出口退税）
应交税费 - 未交增值税
营业税金及附加 - 城市维护建设税
营业税金及附加 - 教育费附加
营业税金及附加 - 地方教育费附加
应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育费附加
主营业务成本
库存商品 - 电脑配件 - YV30W
库存商品 - 电脑配件 -KR86C
库存商品 - 电脑配件 - TB56B
库存商品 - 电子元器件 - 43BBA
库存商品 - 电子元器件 - DK5WW
库存商品 - 电子元器件 - M86YW
库存商品 - 半导体器件 - 43BBAL
库存商品 - 半导体器件 - UV66W
库存商品 - 半导体器件 - BB36V
库存商品 - 服务器 - TT9V
库存商品 - 服务器 - R620
库存商品 - PS并柜件
2000
1000
3000
110550
55280
165830
8780
17420
26200
3780
7560
11340
12150
11340
12150
11340
2700
2700
4250
4250
30000
30000
20000
20000
3708.33
3708.33
420677.35
15780
411672.88
24784.47
24784.47
24784.47
32500
32500
4009.91
1718.53
1145.69
4009.91
1718.53
1145.69
2163500
25000
80000
150000
204000
72500
330000
352000
120000
250000
300000
160000
120000
Page 16
会计分录序时簿
所得税费用
应交税费-所得税
主营业务收入-电脑配件
主营业务收入-半导体器件
主营业务收入-电子元器件
主营业务收入-服务器
主营业务收入-PS并柜机
本年利润
投资收益-股票投资收益
营业外收入-无法支付款项
营业外收入-存货盘盈
本年利润
本年利润
主营业务成本-电脑配件
主营业务成本-半导体器件
主营业务成本-电子器件
主营业务成本-服务器
主营业务成本PS并柜机
本年利润
管理费用-业务招待费
管理费用-办公费
管理费用-差旅费
管理费用-职工薪酬费
销售费用-广告费
销售费用-职工薪酬费
销售费用-展览费
销售费用-手续费
销售费用-交通费
销售费用-通讯费
销售费用-报关费
销售费用-货运费
销售费用-社会保险费
销售费用-住房公积金
营业税金及附加
本年利润
管理费用-职工福利
管理费用-审计费
管理费用-租金
管理费用-服务费
管理费用-报刊费
管理费用-装修费
管理费用-清洁费
管理费用-汽车支出
管理费用-水费
管理费用-电费
管理费用-通讯费
管理费用-物业管理费
管理费用-培训费
管理费用-社会保险费
本年利润
管理费用-住房公积金
管理费用-工会经费
管理费用-累计折旧
管理费用-无形资产摊销
管理费用-手续费
管理费用-存款利息
155475.43
155475.43
749572.65
390000
680000
425000
140000
2384572.65
147560
49000
600
197160
1567500
255000
460000
160000
572500
120000
380131.13
5360
9321
14316
55280
50000
110550
33650
30000
2180
1860
2000
25000
17420
7560
15634.13
232086
10160
8000
54000
7000
3600
80000
1000
46350
1200
3000
3796
1600
3600
8780
53491.84
3780
2700
4250
3708.33
233
-413
Page 17
会计分录序时簿
管理费用-销售折扣
管理费用-贴现息
管理费用-税收罚款
管理费用-非常损失
管理费用-非流动资产处置净损失
管理费用-违约金
管理费用-捐赠支出
本年利润
所得税费用
-1000
2400
360
3273.51
6200
18000
10000
155475.43
155475.43
Page 18
会计分录序时簿
备注
购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费不得从销项中抵扣进项税额
以后每个月怎么做分录？ 借：管理费用-租赁费 20000 贷：预付账款-
SD汽车租赁有限公司20000
Page 19
会计分录序时簿
实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口
物资实行“ 不予免征、抵扣和退税的税额， 不予免征、抵扣和退税的税额，计
入出口物资成本
奖金按性质、取得方式也分多种，暂以“全年奖金”为例。
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
。奖金计入应付职工薪酬科目，二级明细科目可设置奖金，会计分录为：
借：应付职工薪酬——奖金
贷：银行存款/库存现金
视以下2种情况区别处理
不区分员工的单位，属于和本公司有劳动合同的，可以列入工资核算，不需要
发票
没有劳动合同的，，列入非工资类别的成本费用类科目核算，对方必须出具劳
务发票，可以找当地地税代开，员工开票需要缴纳营业税、个人所得税~
理论上印花税是不需要计提的，但现在不一样了，你要计提也是可以的 计提的
时候，一样过应交税金或应缴税费科目 借：管理费用-印花税 贷：应交税金或
应缴税费-印花税
关税是价内税，关税完税单价价格=160*（1+10%）=176元
Page 20
会计分录序时簿
如果是6月份的房租，可以直接计入科目：管理费用-租赁费
需要在5月份计提工资
借：管理费用-社保 其他应收款 贷：银行存款-建设银行深圳龙岗支行 一般
要算清楚个人要承担多少，公司要承担多少
代扣，科目应该是其他应收款
Page 21
会计分录序时簿
这道题表述不是很清楚
Page 22
会计分录序时簿
分开两个分录，学生会好理解一点，借：应收账款456300 贷：主营业务收入
390000 应交税费-增值税-销项税额 66300 借：预收账款30000 贷：应收账款
30000
用待摊费用这个科目也可以
Page 23
会计分录序时簿
股份有限公司，也叫资本公积-股本溢价
金蝶做账，财务费用在借方，收入就在借方红字，否则金蝶出的报表将会有误
。
没有发票不给与报销，要报销，必须经过领导同意
金额不大，可以直接做费用。金额比较大要记入无形资产，每月分摊。
一般企业每个月盘点一次
Page 24
会计分录序时簿
购入时，可记入待摊费用，月末分摊记入各个部门的办公费用购入时借：待摊
费用 贷：现金月末分摊时借：管理费用-办公费-X部门 -办公费-Y部门
贷：待摊费用
Page 25
2024年9月28日发(作者：施涵菡)
会计分录序时簿
序号
1
2
日期
2017-06-01
2017-06-01
摘要
销售半导体器件BB36V
销售半导体器件BB36V
票据贴现
票据贴现
票据贴现
购入电子元器件SW35K(500件*400)
购入电子元器件R745U(1000件*300)
购入电子元器件
购入电子元器件
报销业务餐费
报销业务餐费
销售电脑配件YV30W(1000件*300)
销售电脑配件YV30W(1000件*300)
销售电脑配件YV30W(1000件*300)
支付TY股份货款
支付TY股份货款
支付TY股份货款
提取备用金
提取备用金
购买办公用品
购买办公用品
预借差旅费
预借差旅费
报销差旅费
报销差旅费
报销差旅费
购入电脑配件JWW3D(400件*250)
购入电脑配件KK58W(500件*300)
购入电脑配件
购入电脑配件
购入电脑配件
购入电脑自用
购入电脑自用
购入电脑自用
发出代销商品电脑配件TB56B（500件*300）
发出代销商品电脑配件KR86C（400件*200）
发出代销商品电脑配件TB56B（500件*300）
发出代销商品电脑配件KR86C（400件*200）
销售本导体器件BB36V(1000件*300)
销售本导体器件BB36V(1000件*300)
销售本导体器件BB36V(1000件*300)
结转成本
结转成本
购买福利用品
购买福利用品
预付6-8月商务汽车租金
预付6-8月商务汽车租金
支付参展费
支付参展费
陈令文、严嵩报销参展花销
陈令文、严嵩报销参展花销
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做
如下会计处理
32017-06-02
4
5
2017-06-02
2017-06-03
62017-06-03
7
8
9
2017-06-03
2017-06-03
2017-06-04
102017-06-04
112017-06-05
122017-06-05
132017-06-05
142017-06-05
152017-06-06
16
17
2017-06-06
2017-06-06
182017-06-09
Page 1
会计分录序时簿
19
20
2017-06-09
2017-06-09
212017-06-09
不予免征、抵扣和退税的税额
不予免征、抵扣和退税的税额
结转销售成本
结转销售成本
支付电话费用
支付电话费用
购入机柜RK419(30件*5000)
购入机柜RK419(30件*5000)
购入机柜RK419(30件*5000)
宋立阳预借差旅费
宋立阳预借差旅费
222017-06-09支付扬文业务奖金
支付扬文业务奖金
23
24
25
2017-6-10
2017-06-10
2017-06-10
收到美国出口货款
收到美国出口货款
缴纳5月份增值税
缴纳5月份增值税
缴纳5月份附征税
缴纳5月份附征税
缴纳5月份附征税
缴纳5月份个人所得税
缴纳5月份附征税
26
27
28
29
2017-06-10
2017-06-11
2017-06-11
2017-06-11
缴纳合同印花税
缴纳合同印花税
缴纳5月份工会经费
缴纳5月份工会经费
支付事务所审计费
进口电子元器件43BBAL(2000件*160)
进口电子元器件43BBAL(2000件*160)
进口电子元器件43BBAL(2000件*160)
支付报关费
支付报关费
委托加工电子元件
委托加工电子元件
购入PS并柜件
购入PS并柜件
购入PS并柜件
30
31
32
2017-06-11
2017-06-11
2017-06-11
Page 2
会计分录序时簿
33
34
35
36
37
2017-06-11
2017-06-11
2017-06-12
2017-06-12
2017-06-12
38
39
2017-06-12
2017-06-12
39
40
2017-06-13
2017-06-13
412017-06-13
422017-06-13
432017-06-16
购入PS并柜件
预收HL电子科技公司货款
预收HL电子科技公司货款
购买专业书籍费
购买专业书籍费
购买短期股票
购买短期股票
支付交易佣金
支付交易佣金
支付仓库押金
支付仓库押金
预付6-8月仓库租金
预付6-8月仓库租金
支付LD公司货款
支付LD公司货款
销售R720服务器(5台*50000)
销售R720服务器(5台*50000)
销售R720服务器(5台*50000)
收到WD公司货款
收到WD公司货款
发放5月份工资
发放5月份工资
支付手续费
支付手续费
购入半导体器件B360A（200件*625）
购入半导体器件B360A（200件*625）
购入半导体器件B360A（200件*625）
购入电脑配件KK32D(500件*200)
购入电脑配件KK32D(500件*200)
购入电脑配件KK32D(500件*200)
宋立阳报销差旅费
宋立阳报销差旅费
宋立阳报销差旅费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份社保费
缴纳6月份公积金
缴纳6月份公积金
缴纳6月份公积金
缴纳6月份公积金
结转专利费用
结转专利费用
预付ZM1货款
预付ZM1货款
收到LLY公司货款
收到LLY公司货款
收到LLY公司货款
发生盗窃损失
发生盗窃损失
发生盗窃损失
发生盗窃损失
发生盗窃损失
重新装修仓库
预付50%装修款
442017-06-16
452017-06-16
46
47
48
2017-06-16
2017-06-17
2017-06-17
492017-06-17
502017-06-17
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会计分录序时簿
512017-06-18
522017-06-18
532017-06-18
552017-06-19
562017-06-19
572017-06-19
582017-06-20
59
60
2017-06-20
2017-06-20
61
62
2017-06-20
2017-06-20
63
64
65
66
2017-06-20
2017-06-20
2017-06-20
2017-06-20
67
68
69
70
71
2017-6-23
2017-06-23
2017-06-23
2017-06-24
2017-06-24
剩余未付款
退回采购的电子元器件43BBA(100件*340)
退回采购的电子元器件43BBA(100件*340)
退回采购的电子元器件43BBA(100件*340)
购入电子元器件DK5WW(2000件*150)
购入电子元器件DK5WW(2000件*150)
购入电子元器件DK5WW(2000件*150)
报废一台柜台空调
报废一台柜台空调
报废一台柜台空调
报废转清理
报废转清理
报废转清理
报废转清理
申请银行汇票付ZM1公司货款
申请银行汇票付ZM1公司货款
支付手续费
支付手续费
销售电子元器件43BBA(500件*400)
销售电子元器件43BBA(500件*400)
销售电子元器件43BBA(500件*400)
销售PS并柜机(400件*350)
销售PS并柜机(400件*350)
销售PS并柜机(400件*350)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
购买半导体器件TT9V(1000件*300)
支付加工费
支付加工费
支付商标代理费
支付商标受理费
支付商标代理费及受理费
购买专利技术
购买专利技术
销售半导体器件UV66W(1500件*120)
销售半导体器件UV66W(1500件*120)
销售半导体器件UV66W(1500件*120)
收HG公司货款
收HG公司货款
票据到期收款
票据到期收款
支付TD公司货款
支付TD公司货款
产品销售折让
产品销售折让
产品销售折让
购买办公用品
购买办公用品
核销应付账款
核销应付账款
支付合同违约金
支付合同违约金
支付ZL1公司货款
支付ZL1公司货款
支付广告费
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会计分录序时簿
支付广告费
722017-06-24
73
74
75
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2017-06-25
2017-06-25
76
77
2017-06-25
2017-06-26
销售电子元器件M86YW（600件*650）
销售电子元器件M86YW（600件*650）
销售电子元器件M86YW（600件*650）
销售电子元器件M86YW（600件*650）
支付物业管理费
支付物业管理费
提取备用金
提取备用金
支付货物运费
支付货物运费
支付货物运费
收到**总局出口退税款
收到**总局出口退税款
收回加工物资
78
79
2017-06-26
2017-06-26
802017-06-26
81
82
83
2017-06-26
2017-06-27
2017-06-27
收到WZYQ货款
收到WZYQ货款
卖出股票
卖出股票
卖出股票
销售电子元器件DK5WW(500件*180)
销售电子元器件DK5WW(500件*180)
销售电子元器件DK5WW(500件*180)
支付网络推广费
支付网络推广费
支付仓库装修未付款
销售服务器R620(10台*20000)
销售服务器R620(10台*20000)
销售服务器R620(10台*20000)
收到银行承兑汇票
收到银行承兑汇票
支付清洁费
支付清洁费
支付BR公司货款
支付BR公司货款
购买支票
购买支票
预付办公室第三季度租金
预付办公室第三季度租金
归还短期借款
归还短期借款
归还短期借款
购入电脑配件SA89D(200件*500)
购入电脑配件SA89D(200件*500)
购入电脑配件SA89D(200件*500)
支付车辆保险费
支付车辆保险费
捐款支出
捐款支出
购买办公用品
84
85
86
87
88
89
2017-06-27
2017-06-27
2017-06-27
2017-06-27
2017-06-27
2017-06-27
902017-06-27
91
92
93
2017-06-27
2017-06-27
2017-06-27
Page 5
会计分录序时簿
94
95
2017-06-27
2017-06-27
962017-06-27
972017-06-27
982017-06-30
99
100
101
102
103
2017-06-30
2017-06-30
2017-06-30
2017-06-30
2017-06-30
购买办公用品
汇票余款转入基本户
汇票余款转入基本户
收到YF公司开来代销清单
收到YF公司开来代销清单
收到YF公司开来代销清单
结转代销商品成本
结转代销商品成本
结转代销商品成本
收到代销货款
结算代销手续费
收到代销货款
收到张良华追加投资款
收到张良华追加投资款
收到张良华追加投资款
取得银行短期借款
取得银行短期借款
银行扣汇票手续费
收到LGD货款
收到LGD货款
支付税务罚款
支付税务罚款
支付报刊费
支付报刊费
收到银行第二季度存款利息
支付会计人员教育培训费
支付汽车维修费
支付交通费
支付电话费用
支付交通费、电话费
支付交通费
支付通讯费
支付交通费、电话费
支付汽车过路费
支付汽车年检费
支付汽车过路费、年检费
支付快账财务软件费用
支付快账财务软件费用
盘盈一批库存商品
盘盈一批库存商品
盘盈一批库存商品
盘盈一批库存商品
支付水费
支付水费
支付水费
支付电费
支付电费
支付电费
销售电脑配件KK58W(500件*299.15)
销售电脑配件KK58W(500件*299.15)
销售电脑配件KK58W(500件*299.15)
104
105
106
107
2017-06-30
2017-06-30
2017-06-30
2017-06-30
1082017-06-30
1092017-06-30
109
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2017-6-30
2017-06-30
1112017-06-30
1122017-06-30
1132017-06-30
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会计分录序时簿
1142017-06-30
1152017-06-30
1162017-06-30
1172017-6-30
118
119
120
2017-06-30
2017-06-30
2017-06-30
121
122
2017-06-30
2017-06-30
1232017-06-30
1242017-06-30
摊销办公用品费用
摊销办公用品费用
摊销办公用品费用
计提本月工资
计提本月工资
计提本月工资
计提本月社保
计提本月社保
计提本月社保
计提本月住房公积金
计提本月住房公积金
计提本月住房公积金
计提职工个人负担的五险
计提职工个人负担的一金
计提职工个人负担五险
计提职工个人负担一金
计提工会经费
计提工会经费
计提折旧
计提折旧
摊销办公室租金
摊销办公室租金
摊销汽车租金
摊销汽车租金
摊销无形资产
摊销无形资产
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
结转本月应交增值税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
计提本月增值税附征税
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
结转销售成本
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会计分录序时簿
125
126
2017-06-30
2017-06-30
1272017-06-30
1282017-06-30
1292017-06-30
1302017-06-30
1312017-06-30
计提本季度企业所得税
计提本季度企业所得税
结转收入
结转收入
结转收入
结转收入
结转收入
结转收入
结转投资收益
结转营业外收入
结转营业外收入
结转营业外收入、公允价值变动损益、投资收益
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转本月成本
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
Page 8
会计分录序时簿
1322017-06-30
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转费用
结转所得税费用
结转所得税费用
Page 9
会计分录序时簿
科目名称
应收票据-美国KBS公司
主营业务收入
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收票据 - 美国KBS公司
财务费用 - 手续费
库存商品 - 电子元器件 - SW35K
库存商品 - 电子元器件 - R745U
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
业务招待费-销售部-张恩
库存现金
应收账款 - 深圳**电子有限公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应付账款 - **股份公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 现金折扣
库存现金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 办公费
库存现金
其他应收账款-销售部-张恩
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 差旅费
其他应收账款-销售部-张恩
库存现金
库存商品 - 电脑配件 - JWW3D
库存商品 - 电脑配件 - KK58W
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - **科技有限公司
应付账款 - **快运有限公司
固定资产 - 电脑
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 -***电子有限公司
委托代销商品 - 电脑配件 - TB56B
委托代销商品 - 电脑配件 - KR86C
库存商品 - 电脑配件 - TB56B
库存商品 - 电脑配件 - KR86C
应收账款 - ZC电子商务公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
主营业务成本
委托代销产品
管理费用-福利费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - SD汽车租赁有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 展览费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 展览费
库存现金
借：应收补贴款--出口退税
借方金额
33000
297600
贷方金额
33000
300000
2400
201000
301500
85275
587775
5360
5360
351000
300000
51000
351000
348000
-3000
30000
30000
1683
1683
6000
6000
6836
6000
836
102000
153000
43050
292500
5550
50000
8500
58500
150000
80000
150000
80000
351000
300000
51000
8160
8160
60000
60000
25000
25000
8650
8650
32500
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会计分录序时簿
贷：应交税金--应交增值税(出口退税)32500
主营业务成本
应交税费-增值税（进项转出）
主营业务成本
库存商品
管理费用 - 通讯费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 机柜 - RK419
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - ART科技公司
其他应收款 - 员工借款
库存现金
10000
10000
25000
25000
2166
2166
150000
25500
175500
8000
8000
应付职工薪酬-奖金2000
库存现金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款-美国**公司
应交税费 - 未交增值税
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育费附加
应交税费 - 应交个人所得税
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
330000
2000
330000
45000
45000
3150
1350
900
1750
7150
应交税费 - 印花税
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应付职工薪酬 - 工会经费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用-审计费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 半导体器件 - 43BBAL
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 报关费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
委托加工物资-电子元件-43BBAL
库存商品-电子元件-43BBAL
库存商品 - PS并柜件
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
8760
8760
2700
2700
8000
8000
352000
59840
411840
2000
2000
352000
352000
150000
25500
100000
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会计分录序时簿
应付账款 - CH电子有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预收账款 - HL电子科技公司
管理费用-职工教育经费
库存现金
交易性金融资产
其他货币资金 - 存出投资款
投资收益
其他货币资金 - 存出投资款
其他应收款 - 江台ZY有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - 江台ZY有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应付账款 - LD科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - ZM科技公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - WD电子有限公司
应付职工薪酬 - 职工工资
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 手续费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 半导体器件 - B360A
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - HTF科技公司
库存商品 - 电脑配件 - KK32D
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 差旅费
库存现金
其他应收款 - 员工借款
销售费用 - 社会保险费
管理费用 - 社会保险费
其他应收款 - 代缴社会保险费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 住房公积金
管理费用 - 住房公积金
其他应收款 - 代缴住房公积金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
无形资产 - BALV1.0发明专利
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - ZM科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 现金折扣
应收账款 - YYL电子公司
待处理财产损溢
固定资产 - 电脑
营业外支出 - 失窃损失
其他应收款 - 严文林
待处理财产损溢
在建工程-仓库
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
75500
150000
150000
3785
3785
435650
435650
108.91
108.91
16000
16000
24000
24000
163000
163000
292500
250000
42500
630000
630000
165830
165830
25
25
125000
21250
146250
100000
17000
117000
7480
520
8000
17420
8780
12150
38350
7560
3780
11340
22680
25000
25000
150000
150000
232000
2000
234000
4273.51
4273.51
3273.51
1000
4273.51
80000
40000
Page 12
会计分录序时簿
应付账款-**建筑公司
应付账款 - ML电子公司
库存商品 - 电子元器件 - 43BBA
应交税费 - 增值税 - 进项税额转出
库存商品 - 电子元器件 - DK5WW
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - GC科技有限公司
固定资产清理
累计折旧
固定资产 - 空调
固定资产清理
库存现金
营业外支出 - 固定资产清理支出
固定资产清理
其他货币资金 - 银行汇票
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
财务费用 - 手续费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - LJ科技公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应收账款 - TK公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
库存商品 - 半导体器件 - TT9V
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应付账款 - ZM科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
委托加工物资--加工费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 办公费
管理费用 - 办公费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
无形资产 - 专利技术
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - HG电子公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收票据 - 星星电子有限公司
应付账款 - TD电子公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
管理费用-办公费
库存现金
应付账款 - ZT科技公司
营业外收入
营业外支出 - 违约金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应付账款 - ZL电子科技公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用-广告费
40000
39780
34000
5780
300000
51000
351000
6000
7000
13000
200
200
6200
6200
150000
150000
45
45
234000
200000
34000
163800
140000
23800
300000
51000
150000
201000
23000
23000
6000
1500
7500
60000
60000
210600
180000
30600
389550
389550
478000
478000
390000
390000
-29250
-25000
-4250
853
853
49000
49000
18000
18000
385000
385000
35000
Page 13
会计分录序时簿
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行35000
预收账款 - JM电子公司
应收账款 - JM电子有限公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
管理费用 - 物业管理费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存现金
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 运费
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
300000
156300
390000
66300
1600
1600
30000
30000
25000
2750
27750
32500
32500
371658.12
371658.12
485600
485600
583210
435650
147560
105300
90000
15300
15000
15000
40000
40000
234000
200000
34000
536000
536000
1000
1000
386000
386000
50
50
90000
90000
300000
7200
307200
100000
17000
117000
16000
16000
10000
10000
3635
银行存款
应收补贴款--出口退税
库存商品
委托加工物资-电子元件-43BBAL
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - WZYQ网络公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
交易性金融资产-成本
投资收益
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
销售费用-广告费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
应付账款-**建筑公司
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - SF科技公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应收票据 - JC电子公司
应收账款 - JC电子公司
管理费用-清洁费
库存现金
应付账款 - BR科技有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 办公费
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
预付账款 - 江台ZY有限公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
短期借款 - 深圳JM商贸有限公司
财务费用 - 利息支出
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
库存商品 - 电脑配件 - SA89D
应交税费 - 增值税 - 进项税额
其他货币资金 - 银行汇票
管理费用 - 汽车费用
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
营业外支出 - 捐赠支出
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用-办公费
Page 14
会计分录序时簿
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
其他货币资金 - 银行汇票
应收账款 - YF商贸公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
主营业务成本
委托代销商品 - 电脑配件 - TB56B
委托代销商品 - 电脑配件 - KR86C
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
销售费用 - 服务费
应收账款 - YF商贸公司
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
实收资本 - 张良华
资本公积 - 资本溢价
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
短期借款 - 建设银行
财务费用-手续费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - 苏州LGD电子有限公司
营业外支出 - 罚没支出
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用-书报费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
财务费用-利息收入
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
管理费用-职工教育经费
银行存款-建设银行深圳龙岗支行
管理费用-汽车使用费
库存现金
管理费用-交通费
管理费用-电话费
库存现金
管理费用-交通费
管理费用-电话费
库存现金
管理费用-汽车使用费
管理费用-汽车使用费
库存现金
管理费用-办公费
库存现金
库存商品 - 半导体器件 - TT9V
待处理财产损溢
待处理财产损溢
营业外收入
管理费用 - 水电费
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
管理费用 - 水电费
应交税费 - 增值税 - 进项税额
银行存款 - 建设银行深圳龙岗支行
应收账款 - YF商贸公司
主营业务收入
应交税费 - 增值税 - 销项税额
3635
33000
33000
351000
300000
51000
230000
150000
80000
321000
30000
351000
1000000
800000
200000
600000
600000
113
113
510000
510000
360
360
3600
3600
-413
413
3600
3600
7380
7380
650
1630
2280
1530
1860
3390
1650
1320
2970
1000
1000
600
600
600
600
1200
156
1356
3000
510
3510
175000
149572.65
25427.35
Page 15
会计分录序时簿
管理费用-办公费-行政部
管理费用-办公费-财务部
待摊费用
销售费用 - 职工薪酬
管理费用 - 职工薪酬
应付职工薪酬 - 职工工资
管理费用-社保
销售费用-社保
应付职工薪酬-社保
管理费用-公积金
销售费用-公积金
应付职工薪酬-公积金
应付职工薪酬-代扣个人社保
应付职工薪酬-代扣个人公积金
其他应付款-代扣个人社保
其他应付款-代扣个人住房公积金
管理费用-工会经费
应付职工薪酬-工会经费
管理费用 - 折旧费
累计折旧
管理费用 - 租金
预付账款 - 江台ZY有限公司
管理费用 - 汽车费用
预付账款 - SD汽车租赁有限公司
管理费用 - 无形资产摊销
累计摊销
应交税费 - 增值税 - 销项税额
应交税费 - 增值税 - 进项税额转出
应交税费 - 增值税 - 进项税额
应交税费 - 增值税 - 转出未交增值税
应交税费 - 增值税 - 转出未交增值税
应交税费 - 未交增值税
应交税费-增值税（出口退税）
应交税费 - 未交增值税
营业税金及附加 - 城市维护建设税
营业税金及附加 - 教育费附加
营业税金及附加 - 地方教育费附加
应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育费附加
主营业务成本
库存商品 - 电脑配件 - YV30W
库存商品 - 电脑配件 -KR86C
库存商品 - 电脑配件 - TB56B
库存商品 - 电子元器件 - 43BBA
库存商品 - 电子元器件 - DK5WW
库存商品 - 电子元器件 - M86YW
库存商品 - 半导体器件 - 43BBAL
库存商品 - 半导体器件 - UV66W
库存商品 - 半导体器件 - BB36V
库存商品 - 服务器 - TT9V
库存商品 - 服务器 - R620
库存商品 - PS并柜件
2000
1000
3000
110550
55280
165830
8780
17420
26200
3780
7560
11340
12150
11340
12150
11340
2700
2700
4250
4250
30000
30000
20000
20000
3708.33
3708.33
420677.35
15780
411672.88
24784.47
24784.47
24784.47
32500
32500
4009.91
1718.53
1145.69
4009.91
1718.53
1145.69
2163500
25000
80000
150000
204000
72500
330000
352000
120000
250000
300000
160000
120000
Page 16
会计分录序时簿
所得税费用
应交税费-所得税
主营业务收入-电脑配件
主营业务收入-半导体器件
主营业务收入-电子元器件
主营业务收入-服务器
主营业务收入-PS并柜机
本年利润
投资收益-股票投资收益
营业外收入-无法支付款项
营业外收入-存货盘盈
本年利润
本年利润
主营业务成本-电脑配件
主营业务成本-半导体器件
主营业务成本-电子器件
主营业务成本-服务器
主营业务成本PS并柜机
本年利润
管理费用-业务招待费
管理费用-办公费
管理费用-差旅费
管理费用-职工薪酬费
销售费用-广告费
销售费用-职工薪酬费
销售费用-展览费
销售费用-手续费
销售费用-交通费
销售费用-通讯费
销售费用-报关费
销售费用-货运费
销售费用-社会保险费
销售费用-住房公积金
营业税金及附加
本年利润
管理费用-职工福利
管理费用-审计费
管理费用-租金
管理费用-服务费
管理费用-报刊费
管理费用-装修费
管理费用-清洁费
管理费用-汽车支出
管理费用-水费
管理费用-电费
管理费用-通讯费
管理费用-物业管理费
管理费用-培训费
管理费用-社会保险费
本年利润
管理费用-住房公积金
管理费用-工会经费
管理费用-累计折旧
管理费用-无形资产摊销
管理费用-手续费
管理费用-存款利息
155475.43
155475.43
749572.65
390000
680000
425000
140000
2384572.65
147560
49000
600
197160
1567500
255000
460000
160000
572500
120000
380131.13
5360
9321
14316
55280
50000
110550
33650
30000
2180
1860
2000
25000
17420
7560
15634.13
232086
10160
8000
54000
7000
3600
80000
1000
46350
1200
3000
3796
1600
3600
8780
53491.84
3780
2700
4250
3708.33
233
-413
Page 17
会计分录序时簿
管理费用-销售折扣
管理费用-贴现息
管理费用-税收罚款
管理费用-非常损失
管理费用-非流动资产处置净损失
管理费用-违约金
管理费用-捐赠支出
本年利润
所得税费用
-1000
2400
360
3273.51
6200
18000
10000
155475.43
155475.43
Page 18
会计分录序时簿
备注
购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费不得从销项中抵扣进项税额
以后每个月怎么做分录？ 借：管理费用-租赁费 20000 贷：预付账款-
SD汽车租赁有限公司20000
Page 19
会计分录序时簿
实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口
物资实行“ 不予免征、抵扣和退税的税额， 不予免征、抵扣和退税的税额，计
入出口物资成本
奖金按性质、取得方式也分多种，暂以“全年奖金”为例。
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
。奖金计入应付职工薪酬科目，二级明细科目可设置奖金，会计分录为：
借：应付职工薪酬——奖金
贷：银行存款/库存现金
视以下2种情况区别处理
不区分员工的单位，属于和本公司有劳动合同的，可以列入工资核算，不需要
发票
没有劳动合同的，，列入非工资类别的成本费用类科目核算，对方必须出具劳
务发票，可以找当地地税代开，员工开票需要缴纳营业税、个人所得税~
理论上印花税是不需要计提的，但现在不一样了，你要计提也是可以的 计提的
时候，一样过应交税金或应缴税费科目 借：管理费用-印花税 贷：应交税金或
应缴税费-印花税
关税是价内税，关税完税单价价格=160*（1+10%）=176元
Page 20
会计分录序时簿
如果是6月份的房租，可以直接计入科目：管理费用-租赁费
需要在5月份计提工资
借：管理费用-社保 其他应收款 贷：银行存款-建设银行深圳龙岗支行 一般
要算清楚个人要承担多少，公司要承担多少
代扣，科目应该是其他应收款
Page 21
会计分录序时簿
这道题表述不是很清楚
Page 22
会计分录序时簿
分开两个分录，学生会好理解一点，借：应收账款456300 贷：主营业务收入
390000 应交税费-增值税-销项税额 66300 借：预收账款30000 贷：应收账款
30000
用待摊费用这个科目也可以
Page 23
会计分录序时簿
股份有限公司，也叫资本公积-股本溢价
金蝶做账，财务费用在借方，收入就在借方红字，否则金蝶出的报表将会有误
。
没有发票不给与报销，要报销，必须经过领导同意
金额不大，可以直接做费用。金额比较大要记入无形资产，每月分摊。
一般企业每个月盘点一次
Page 24
会计分录序时簿
购入时，可记入待摊费用，月末分摊记入各个部门的办公费用购入时借：待摊
费用 贷：现金月末分摊时借：管理费用-办公费-X部门 -办公费-Y部门
贷：待摊费用
Page 25