2024年4月2日发(作者：由又蓝)
增值税习题及答案
一、单选题
1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。
A、将购买的货物抵偿债务
B、将购买的货物用于投资
C、将购买的货物用于分配股利
D、将购买的货物用于发放职工福利
答案：D
2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，
该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）
A、7800 B、8580 C、9360 D、10296
答案：D
3、下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。
A、将购买的货物用于职工食堂
B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产
C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工
D、将购买的货物用于产品生产
答案：C
二、多选题
1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（ ）
A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD
2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。
A、银行销售金银
B、邮政部门销售邮务物品
C、典当业销售死当物品
D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC
3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费
B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C、受托开发软件产品，著作权归受托方
D、将货物用于抵偿债务
答案：ACD
4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。
A、将自制的货物用于对外投资
B、将购买的货物用于对外投资
C、将委托加工的货物用于发放职工福利
D、将购买的货物用于在建工程
答案：ABC
5、下列可以享受增值税优惠政策的有（ ）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力
B、销售标准黄金
C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资
D、增值税纳税人收取的会员费收入
答案：AD
6、下列不得认定为一般纳税人的有（ ）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工
业企业
B、年应税销售额200万元的个体工商户
C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业
D、银行
答案：AC
7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（ ）。
A、税务登记时销售额达到预定标准的，可认定为一般纳税人
B、辅导期内，纳税人取得的专用发票不得抵扣
C、辅导期内，纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元
D、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税
答案：ABD
8、下列情况确定销售额方法不正确的有（ ）
A、还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。
B、以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。
C、以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。
D、折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。
答案：AB
9、销售货物时，不计入销售额计算增值税的有（ ）
A、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。
B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。
C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置费、牌照费。
D、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。
答案：ABC
10、下列不得抵扣进项税额的有（ ）
A、某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票。
B、某超市将购进的商品（已取得增值税专用发票）奖励优秀员工。
C、某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证。
D、某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售。
答案：BCD
11、下列进项税额抵扣规定，正确的有（ ）
A、增值税专用发票应自发票开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不
予抵扣。
B、海关完税证应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税
务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
C、废旧物资发票应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管
税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
2024年4月2日发(作者：由又蓝)
增值税习题及答案
一、单选题
1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。
A、将购买的货物抵偿债务
B、将购买的货物用于投资
C、将购买的货物用于分配股利
D、将购买的货物用于发放职工福利
答案：D
2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，
该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）
A、7800 B、8580 C、9360 D、10296
答案：D
3、下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。
A、将购买的货物用于职工食堂
B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产
C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工
D、将购买的货物用于产品生产
答案：C
二、多选题
1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（ ）
A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD
2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。
A、银行销售金银
B、邮政部门销售邮务物品
C、典当业销售死当物品
D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC
3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费
B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C、受托开发软件产品，著作权归受托方
D、将货物用于抵偿债务
答案：ACD
4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。
A、将自制的货物用于对外投资
B、将购买的货物用于对外投资
C、将委托加工的货物用于发放职工福利
D、将购买的货物用于在建工程
答案：ABC
5、下列可以享受增值税优惠政策的有（ ）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力
B、销售标准黄金
C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资
D、增值税纳税人收取的会员费收入
答案：AD
6、下列不得认定为一般纳税人的有（ ）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工
业企业
B、年应税销售额200万元的个体工商户
C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业
D、银行
答案：AC
7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（ ）。
A、税务登记时销售额达到预定标准的，可认定为一般纳税人
B、辅导期内，纳税人取得的专用发票不得抵扣
C、辅导期内，纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元
D、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税
答案：ABD
8、下列情况确定销售额方法不正确的有（ ）
A、还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。
B、以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。
C、以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。
D、折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。
答案：AB
9、销售货物时，不计入销售额计算增值税的有（ ）
A、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。
B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。
C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置费、牌照费。
D、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。
答案：ABC
10、下列不得抵扣进项税额的有（ ）
A、某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票。
B、某超市将购进的商品（已取得增值税专用发票）奖励优秀员工。
C、某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证。
D、某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售。
答案：BCD
11、下列进项税额抵扣规定，正确的有（ ）
A、增值税专用发票应自发票开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不
予抵扣。
B、海关完税证应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税
务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
C、废旧物资发票应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管
税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。