2024年4月5日发(作者：戎长娟)
2023年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案
单选题（共30题）
1、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审
核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用
年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收
入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关
税税率8%）
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
【答案】 B
2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取
得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级
转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费
用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进
口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】 D
3、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商
品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地
使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融
机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地
增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用
的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540
【答案】 B
4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批
珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万
元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售
收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾
客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零
售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已
知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根
据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25
【答案】 B
5、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（ ）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容
【答案】 B
6、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。
A.扣除率为购进货物的适用税率
B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D.卷烟生产属于核定扣除试点范围
【答案】 B
7、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费
税的依据是（ ）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】 A
8、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发
行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40
【答案】 A
9、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领
用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运
费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入
共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26
【答案】 C
10、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。
A.进口货物，为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
【答案】 D
11、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣
除应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟
【答案】 D
12、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批
珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万
元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售
收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾
客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零
售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已
知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根
据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00
【答案】 C
13、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物
【答案】 D
14、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源
税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过
程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售
额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增
值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值
税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用
发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0
B.7.50
C.8.60
D.7.00
【答案】 B
15、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
【答案】 D
16、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币
的重大赋税改革是（ ）。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
【答案】 D
17、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处
理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企
业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的
购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
【答案】 A
18、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－
2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2046.55
B.3752.51
C.2714.36
D.4041.23
【答案】 C
19、1 g(ml)溶质能在1～10 ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶
【答案】 B
20、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（ ）。
A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具
申报进境之日实施的税率
C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申
报办理纳税及有关手续之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行
为之日实施的税率
【答案】 D
21、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给股东王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D.进口小汽车用于抵偿债务
【答案】 C
22、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。
A.金融商品转让不得开具增值税专用发票
B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
【答案】 B
23、2021 年 4 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服
务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支
付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税是（ ）万元。
A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16
【答案】 B
24、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司
为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理
了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月
发生下列业务：
A.13000
B.16000
C.13600
D.16600
【答案】 C
25、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际
支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得
不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收
入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是
（ ）。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
【答案】 A
26、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
2024年4月5日发(作者：戎长娟)
2023年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案
单选题（共30题）
1、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审
核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用
年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收
入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关
税税率8%）
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
【答案】 B
2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取
得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级
转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费
用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进
口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】 D
3、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商
品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地
使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融
机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地
增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用
的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540
【答案】 B
4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批
珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万
元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售
收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾
客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零
售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已
知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根
据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25
【答案】 B
5、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（ ）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容
【答案】 B
6、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。
A.扣除率为购进货物的适用税率
B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D.卷烟生产属于核定扣除试点范围
【答案】 B
7、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费
税的依据是（ ）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】 A
8、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发
行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40
【答案】 A
9、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领
用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运
费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入
共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26
【答案】 C
10、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。
A.进口货物，为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
【答案】 D
11、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣
除应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟
【答案】 D
12、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批
珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万
元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售
收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾
客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零
售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已
知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根
据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00
【答案】 C
13、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物
【答案】 D
14、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源
税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过
程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售
额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增
值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值
税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用
发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0
B.7.50
C.8.60
D.7.00
【答案】 B
15、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
【答案】 D
16、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币
的重大赋税改革是（ ）。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
【答案】 D
17、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处
理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企
业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的
购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
【答案】 A
18、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－
2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2046.55
B.3752.51
C.2714.36
D.4041.23
【答案】 C
19、1 g(ml)溶质能在1～10 ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶
【答案】 B
20、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（ ）。
A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具
申报进境之日实施的税率
C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申
报办理纳税及有关手续之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行
为之日实施的税率
【答案】 D
21、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给股东王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D.进口小汽车用于抵偿债务
【答案】 C
22、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。
A.金融商品转让不得开具增值税专用发票
B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
【答案】 B
23、2021 年 4 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服
务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支
付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税是（ ）万元。
A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16
【答案】 B
24、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司
为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理
了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月
发生下列业务：
A.13000
B.16000
C.13600
D.16600
【答案】 C
25、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际
支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得
不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收
入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是
（ ）。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
【答案】 A
26、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担