2024年4月6日发(作者：滑俊明)

2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

单选题（共30题）

1、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另

将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

【答案】 B

2、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96

【答案】 A

3、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增

值税的是（ ）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】 D

4、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。

A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

B.出口货物的实际离岸价

C.出口货物的到岸价格

D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

【答案】 A

5、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，

2020 年 1 月发生如下经营业务：

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00

【答案】 A

6、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费

6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发

布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告

公司应纳营业税( )万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15

【答案】 C

7、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】 B

8、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开

发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时

作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企

业当1月应纳营业税()万元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00

【答案】 B

9、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量

为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续

费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，

则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】 C

10、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项

目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300

【答案】 D

11、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5

【答案】 B

12、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送

加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税

税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

【答案】 A

13、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含

税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发

商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得

不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】 C

14、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售

合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出

租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48

万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（ ）万元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】 A

15、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税

销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额

6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评

估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许

扣除的有关税金及附加1356万元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356

【答案】 C

16、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

【答案】 B

17、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体

废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境

排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环

境排放污染物

【答案】 D

18、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是收购价款

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率计征

【答案】 B

19、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为

计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费

品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C

20、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

【答案】 B

21、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增

值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】 A

22、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实

施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口

【答案】 A

23、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额

累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对

应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2 万元

B.50%；3 万元

C.70%；5 万元

D.70%；10 万元

【答案】 C

24、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50

【答案】 D

25、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

【答案】 A

26、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业

务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0

【答案】 B

27、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0

【答案】 A

2024年4月6日发(作者：滑俊明)

2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

单选题（共30题）

1、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另

将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

【答案】 B

2、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96

【答案】 A

3、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增

值税的是（ ）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】 D

4、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。

A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

B.出口货物的实际离岸价

C.出口货物的到岸价格

D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

【答案】 A

5、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，

2020 年 1 月发生如下经营业务：

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00

【答案】 A

6、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费

6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发

布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告

公司应纳营业税( )万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15

【答案】 C

7、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】 B

8、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开

发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时

作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企

业当1月应纳营业税()万元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00

【答案】 B

9、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量

为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续

费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，

则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】 C

10、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项

目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300

【答案】 D

11、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5

【答案】 B

12、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送

加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税

税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

【答案】 A

13、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含

税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发

商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得

不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】 C

14、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售

合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出

租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48

万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（ ）万元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】 A

15、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税

销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额

6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评

估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许

扣除的有关税金及附加1356万元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356

【答案】 C

16、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

【答案】 B

17、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体

废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境

排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环

境排放污染物

【答案】 D

18、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是收购价款

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率计征

【答案】 B

19、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为

计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费

品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C

20、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

【答案】 B

21、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增

值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】 A

22、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实

施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口

【答案】 A

23、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额

累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对

应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2 万元

B.50%；3 万元

C.70%；5 万元

D.70%；10 万元

【答案】 C

24、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50

【答案】 D

25、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

【答案】 A

26、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业

务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0

【答案】 B

27、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0

【答案】 A