2024年4月6日发(作者：钭霁)
2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
单选题（共60题）
1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空
地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.298
B.315
C.358
D.716
【答案】 C
2、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，
家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）
元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0
【答案】 C
3、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是
（ ）。
A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100
万元及以下纳税人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税
方法计算缴纳增值税
D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
【答案】 D
4、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16
万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则
该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.02
B.0.34
C.0.78
D.0
【答案】 B
5、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入
100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税
专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制
药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】 B
6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染
【答案】 D
7、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万
元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万
元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出
100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发
费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字
楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。
A.367.00
B.258.00
C.320.00
D.198.50
【答案】 A
8、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错
误的是（ ）。
A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
按照5%的预征率预缴增值税
C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】 A
9、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值
税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648
【答案】 B
10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－
2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75
【答案】 A
11、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。
A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业
【答案】 C
12、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆
品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分
别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末
库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该
企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.39
C.42
D.22
【答案】 D
13、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（ ）。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政
策
C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资
租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】 D
14、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物
的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
【答案】 A
15、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税
专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用
发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额
100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】 C
16、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。
2020年10月发生如下经济业务：
A.148.45
B.148.50
C.148.70
D.161.36
【答案】 D
17、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售
额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的
车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10
万元。当月4S店的销项税额为（ ）万元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46
【答案】 B
18、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得
含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费
计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一
般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值
税为（ ）万元。
A.0
B.2.55
C.3.75
D.3.54
【答案】 C
19、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排
放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数
据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓
度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅
的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.2880
B.2592
C.480
D.240
【答案】 B
20、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如
下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00
【答案】 B
21、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服
务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万
元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元
A.0
B.0.89
C.0.96
D.0.87
【答案】 B
22、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取
得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取
得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收
购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通
发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增
值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴
纳增值税（ ）元。
A.26004.69
B.26104.69
C.26394.69
D.26494.69
【答案】 A
23、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税
价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。
2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。
出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计
提折旧420万元）
A.45
B.42
C.55
D.48.96
【答案】 D
24、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月
发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.4.84
D.12.72
【答案】 C
25、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一
批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税
税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险
费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3
月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法
正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
【答案】 D
26、下列关于税基的说法中，不正确的是（ ）。
A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】 D
27、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级
海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的
形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15
日之内，向人民法院提起诉讼
【答案】 C
28、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企
业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下
列经营业务：
A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55
【答案】 A
29、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）
为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税
收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
30、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联
关系，下列选项中免征增值税的是（ ）
A.甲企业无偿借款给乙企业使用
B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C.甲企业无偿借款给丙企业使用
D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
【答案】 A
31、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产
项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
B.3300
C.360
D.300
【答案】 D
32、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依
照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围
的，转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】 D
33、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（ ）。
A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物
的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税
B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环
境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任
C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当
依法缴纳环境保护税
D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定
的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税
【答案】 D
34、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入
200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行
2020年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可
以抵扣的进项税）
A.12.68
B.13.91
C.13.68
D.12.91
【答案】 D
35、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A.极化
B.去极化
C.复极化
D.超极化
E.反极化
【答案】 B
36、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月
发生下列经营业务：
A.67850.00
B.68606.00
C.68650.00
D.68252.67
【答案】 A
37、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫
球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：
A.3.48
B.1.74
C.4.22
D.5.56
【答案】 A
38、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致
性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（ ）。
A.实地审核
B.案头审核
C.定期审核
D.异地审核
【答案】 B
39、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税
销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3
个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7
月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56
【答案】 A
40、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A.将外购货物对外投资
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送给客户
D.将外购货物用于抵偿债务
【答案】 B
41、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定
税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
【答案】 A
42、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发
生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05
【答案】 C
43、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，
开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输
公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额
为（ ）元。
A.15
B.55
C.1815
D.2615
【答案】 C
44、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如
下：
A.8.00
B.20.00
C.22.22
D.0
【答案】 B
45、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2
月发生以下业务：
A.11647.06
B.13058.82
C.14562.37
D.15857.14
【答案】 B
46、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860
万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注
明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（ ）万元。
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77
【答案】 C
47、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿
原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400
万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72
吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发
票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资
源税税率为 10％，铜矿选矿资源税税率为 6％。该企业当月应纳资源税是
（ ）万元。
A.80
B.72
C.61.6
D.55
【答案】 D
48、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，
租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税
一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销
项税额为（ ）万元。
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.0.40
【答案】 D
49、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
2024年4月6日发(作者：钭霁)
2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
单选题（共60题）
1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空
地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.298
B.315
C.358
D.716
【答案】 C
2、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，
家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）
元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0
【答案】 C
3、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是
（ ）。
A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100
万元及以下纳税人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税
方法计算缴纳增值税
D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
【答案】 D
4、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16
万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则
该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.02
B.0.34
C.0.78
D.0
【答案】 B
5、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入
100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税
专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制
药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】 B
6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染
【答案】 D
7、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万
元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万
元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出
100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发
费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字
楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。
A.367.00
B.258.00
C.320.00
D.198.50
【答案】 A
8、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错
误的是（ ）。
A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
按照5%的预征率预缴增值税
C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用
扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】 A
9、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值
税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648
【答案】 B
10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－
2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75
【答案】 A
11、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。
A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业
【答案】 C
12、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆
品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分
别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末
库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该
企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.39
C.42
D.22
【答案】 D
13、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（ ）。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政
策
C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资
租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】 D
14、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物
的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
【答案】 A
15、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税
专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用
发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额
100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】 C
16、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。
2020年10月发生如下经济业务：
A.148.45
B.148.50
C.148.70
D.161.36
【答案】 D
17、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售
额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的
车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10
万元。当月4S店的销项税额为（ ）万元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46
【答案】 B
18、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得
含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费
计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一
般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值
税为（ ）万元。
A.0
B.2.55
C.3.75
D.3.54
【答案】 C
19、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排
放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数
据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓
度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅
的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.2880
B.2592
C.480
D.240
【答案】 B
20、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如
下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00
【答案】 B
21、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服
务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万
元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元
A.0
B.0.89
C.0.96
D.0.87
【答案】 B
22、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取
得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取
得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收
购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通
发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增
值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴
纳增值税（ ）元。
A.26004.69
B.26104.69
C.26394.69
D.26494.69
【答案】 A
23、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税
价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。
2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。
出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计
提折旧420万元）
A.45
B.42
C.55
D.48.96
【答案】 D
24、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月
发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.4.84
D.12.72
【答案】 C
25、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一
批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税
税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险
费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3
月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法
正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
【答案】 D
26、下列关于税基的说法中，不正确的是（ ）。
A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】 D
27、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级
海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的
形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15
日之内，向人民法院提起诉讼
【答案】 C
28、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企
业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下
列经营业务：
A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55
【答案】 A
29、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）
为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税
收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
30、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联
关系，下列选项中免征增值税的是（ ）
A.甲企业无偿借款给乙企业使用
B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C.甲企业无偿借款给丙企业使用
D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
【答案】 A
31、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产
项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
B.3300
C.360
D.300
【答案】 D
32、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依
照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围
的，转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】 D
33、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（ ）。
A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物
的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税
B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环
境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任
C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当
依法缴纳环境保护税
D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定
的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税
【答案】 D
34、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入
200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行
2020年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可
以抵扣的进项税）
A.12.68
B.13.91
C.13.68
D.12.91
【答案】 D
35、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A.极化
B.去极化
C.复极化
D.超极化
E.反极化
【答案】 B
36、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月
发生下列经营业务：
A.67850.00
B.68606.00
C.68650.00
D.68252.67
【答案】 A
37、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫
球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：
A.3.48
B.1.74
C.4.22
D.5.56
【答案】 A
38、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致
性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（ ）。
A.实地审核
B.案头审核
C.定期审核
D.异地审核
【答案】 B
39、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税
销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3
个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7
月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56
【答案】 A
40、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A.将外购货物对外投资
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送给客户
D.将外购货物用于抵偿债务
【答案】 B
41、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定
税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
【答案】 A
42、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发
生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05
【答案】 C
43、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，
开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输
公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额
为（ ）元。
A.15
B.55
C.1815
D.2615
【答案】 C
44、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如
下：
A.8.00
B.20.00
C.22.22
D.0
【答案】 B
45、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2
月发生以下业务：
A.11647.06
B.13058.82
C.14562.37
D.15857.14
【答案】 B
46、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860
万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注
明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（ ）万元。
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77
【答案】 C
47、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿
原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400
万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72
吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发
票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资
源税税率为 10％，铜矿选矿资源税税率为 6％。该企业当月应纳资源税是
（ ）万元。
A.80
B.72
C.61.6
D.55
【答案】 D
48、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，
租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税
一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销
项税额为（ ）万元。
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.0.40
【答案】 D
49、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售