2024年4月13日发(作者：所怡木)
底稿内容
一、业务完成阶段审计工作底稿
索引号
A
Aa
Ab
Ac
Ad
Ae
Af
Ag
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
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A13
A14
A15
A16
A17
A18
A19
A20
A21
A22
B
备注
报告书流程控制表
主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单)
追加复核表
质量监管部技术复核表
部门负责人复核表
项目负责人复核表
项目基本情况表
审计报告、审定财务报表及附注
业务完成阶段审计工作
账项调整分录（AJE）汇总表
重分类分录（RJE）汇总表
列报调整汇总表
未更正错报汇总表
资产负债表试算平衡表
利润表试算平衡表
现金流量表底稿
股东权益变动表底稿
总结会会议纪要
与治理层的沟通函
专业意见分歧解决表
重大事项概要汇总表
管理层声明书
管理层签署的正式财务报表
审计总结
审定财务报表分析性复核
审计工作完成情况核对表
与主审注册会计师的沟通记录和报告资料
与参审注册会计师的沟通记录和报告资料
与监管机构的沟通记录和报告资料
二、初步业务活动工作底稿
项目承接审批表(原风险评估报告)
初步业务活动程序表
业务承接评价表
业务保持评价表
审计业务约定书
三、风险评估工作底稿
（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
（二）了解被审计单位内部控制
1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
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（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表
（3）了解和评价被审计单位控制环境
（4）了解和评价被审计单位风险评估过程
（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通
（6）了解和评价被审计单位对控制的监督
2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
（1）采购与付款循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（2）工薪与人事循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（3）生产与仓储循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（4）销售与收款循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（5）筹资与投资循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（6）固定资产循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（三）项目组讨论纪要——风险评估
（四）风险评估结果汇总表
（五）总体审计策略
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2024年4月13日发(作者：所怡木)
底稿内容
一、业务完成阶段审计工作底稿
索引号
A
Aa
Ab
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Ad
Ae
Af
Ag
A1
A2
A3
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A5
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B
备注
报告书流程控制表
主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单)
追加复核表
质量监管部技术复核表
部门负责人复核表
项目负责人复核表
项目基本情况表
审计报告、审定财务报表及附注
业务完成阶段审计工作
账项调整分录（AJE）汇总表
重分类分录（RJE）汇总表
列报调整汇总表
未更正错报汇总表
资产负债表试算平衡表
利润表试算平衡表
现金流量表底稿
股东权益变动表底稿
总结会会议纪要
与治理层的沟通函
专业意见分歧解决表
重大事项概要汇总表
管理层声明书
管理层签署的正式财务报表
审计总结
审定财务报表分析性复核
审计工作完成情况核对表
与主审注册会计师的沟通记录和报告资料
与参审注册会计师的沟通记录和报告资料
与监管机构的沟通记录和报告资料
二、初步业务活动工作底稿
项目承接审批表(原风险评估报告)
初步业务活动程序表
业务承接评价表
业务保持评价表
审计业务约定书
三、风险评估工作底稿
（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
（二）了解被审计单位内部控制
1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
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（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表
（3）了解和评价被审计单位控制环境
（4）了解和评价被审计单位风险评估过程
（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通
（6）了解和评价被审计单位对控制的监督
2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
（1）采购与付款循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（2）工薪与人事循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（3）生产与仓储循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（4）销售与收款循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（5）筹资与投资循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（6）固定资产循环
了解内部控制
了解内部控制汇总表
了解内部控制设计——控制流程
了解内部控制设计——控制目标及控制活动
确定控制是否得到执行——穿行测试
（三）项目组讨论纪要——风险评估
（四）风险评估结果汇总表
（五）总体审计策略
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