2024年4月26日发(作者：洛白竹)
财政与税收
财政部分
第2章 财政概论
1、财政一般的四大构成要素（简答P14）：①财政主体，是指财政分配行为是由
国家或政府来发动、组织和承担的。②财政客体，也称财政对象，是指一定期间
内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。③财政行为，是指国家或政府组织
财政分配活动所采取的具体形式。④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足
国家或政府实现其职能的需要。
2、财政属性（定义P17），是指财政这一事物所具体的共同性质或特征。一般认
为，财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
财政一般的完整定义（简答P17）：财政是以国家（或政府）为主体的分配活
动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或货币），以一部分社会产品和服
务（即一部分国民收入）为分配对象，以满足国家实现其职能（即满足社会公众
对产品的需求）的需要而实施的分配行为。它在本质上体现着以国家为主体的分
配关系，具有公共性和利益集团性（或阶级性）两个基本属性。
3、计划经济下的模式是国家财政。（简答P19）
财政的特点：①财政是国家计划配置资源的基本财力手段。计划经济体制的
本质特征是国家对社会资源的计划配置。②财政直接服务于公有制经济。在计划
经济体制下，国家以国家所有制的形式直接掌握了全社会大部分的生产资料，直
接拥有了绝大部分的企业。③财政收支形式和体制的计划性。计划经济体制决定
了特殊的财政体制和活动形式，都是高度集中统一的经济体制在财政上的具体
化。
4、市场经济下的模式是公共财政（简答P23）
公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。市场经济是市场
机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。②公共财政应当是一视同仁的财
政。财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的
破坏。③公共财政是非市场盈利的财政。④公共财政是法治化的财政。市场经济
本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规
范之下。
5、财政资源配置职能（简答定义P27）：所谓的资源配置，是指资源的组合，即
运用有限的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。
财政资源配置职能的作用范围（简答P30）：①国家防务②公共安全③建造公
共工程④干预外部效应的发生⑤介入自然垄断行业或部门
6、财政收入分配职能（简答定义P31）是指政府调整国民经济收入分配格局的
职能。
财政收入分配职能的作用范围（简答P32-33）：①公平税负以保证公平竞争
环境②转移支付以保证公平竞争实现③用公共支出提供福利进行的公平分配
第3章 财政支出
1、财政支出与市场的关系分类（客观P42）：购买性支出和转移性支出。
购买性支出和转移性支出对经济运行的影响（以下答案不确定，自行解决）
（P43）从总体上看，在相爱在支出总额中，如果购买性支出占的比重较大，
此时财政活动对生产和就业产生的直接影响较大，政府财政所直接配置的经济资
源的规模也较大，此时的财政较强地执行着资源配置职能和经济稳定职能；如果
转移性支出所占的比重较大，说明财政活动对国民收入分配产生的直接影响较
大，此时的财政较强地执行着公平收入分配的职能。
2、财政支出规模增长的必要性分析（简答P46-48）：A政府职能的扩张（主
要表现：①经济干预的加强②社会福利事业的扩张③工业化和都市化的影响④政
府机构的扩增⑤人口增长的压力）B科学技术的进步C通货膨胀的拉动
政府职能（扩张）财政支出规模增长的可能性分析（简答P48）：①经济的不
断增长②税收制度的完善③公债规模的扩大④财政性货币的增发
3、财政支出效率的分析方法（客观P49）：成本—效益分析法、最大费用选择法、
公共劳务收费法
财政支出的公共劳务价格的确定方法（简答P54）：①免费或低价的方法②平
价的方法③高价的方法
4、影响国防支出的主要因素（简答P56）：①国家的地域范围②国家在世界政治
经济生活中所处的地位和所发挥的作用③国际政治形势的变化④军事现代化的
要求⑤国家的综合实力
5、自述政府采购与私人采购的区别（简答P60-61）：
①采购的资金来源不同。政府采购的资金直接来自于政府财政支出中的购买
性支出，最终来源于政府的财政收入。这是政府采购的资金具有公共性的特点；
私人采购的资金或来自于私人自己的收入或来自于私人向其他企业、组织、个人
的借款，它具有私人的特点。
②采购的主体不同。政府采购的基本目的是政府机关、政府所属机构及接受
政府拨款的单位，具有特指性；私人采购的主体是成千上万的企业和无数的个人，
具有泛指性。
③采购的目的不同。政府采购的基本目的在于加强财政支出管理。提高财政
资金使用效率。政府采购不是为卖而买的活动。不以盈利为目的，具有非商业性；
私人采购，特别是其中的企业采购，其目的在与通过先买后卖而盈利，具有商业
性。
④采购的对象不同。政府采购的对象包括的内容很广，既有生活资料也有生
产资料，既有军用品也有民用品，既有商品也有劳务，具有广泛性；私人采购的
对象，就，某一具体采购主体而言，其采购对象包括的内容是有限的，具有有限
性。
⑤采购行为的规范程度不同。政府采购是在一系列有关政府采购的法律法规
的约束下进行的，其行为具有规范性；私人采购完全是私人之间，既企业与企业
之间、个人与企业之间的事情，其行为具有非规范性。
⑥采购的经济影响不同。政府采购因其采购对象的品种多、范围广、数量大
和采购资金的规模大而对经济总量和经济结构会产生很发影响；私人采购因其采
购对象的品种少、采购资金数额小而对经济的影响小得多。
政府采购的作用（客观P61）：A政府采购在财政方面的作用。政府采购是履
行其职能所需要的商品和劳务的活动，是随着财政收支的货币化出现的。只有建
立政府采购制度才可以达到加强财政支出管理、规范政府采购行为、提高财政支
出效率的目的。B政府采购在社会经济方面的作用。首先，它能调节经济。其次，
它能促进就业。再次，它能保护民族产业。最后，它能保护环境。
6、社会保障制度的内容（简答P67）：社会保险（是社会保障制度的核心组成部
分）、社会救助（是社会保障制度的一个次要组成部分）、社会优抚（是指国家和
2024年4月26日发(作者：洛白竹)
财政与税收
财政部分
第2章 财政概论
1、财政一般的四大构成要素（简答P14）：①财政主体，是指财政分配行为是由
国家或政府来发动、组织和承担的。②财政客体，也称财政对象，是指一定期间
内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。③财政行为，是指国家或政府组织
财政分配活动所采取的具体形式。④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足
国家或政府实现其职能的需要。
2、财政属性（定义P17），是指财政这一事物所具体的共同性质或特征。一般认
为，财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
财政一般的完整定义（简答P17）：财政是以国家（或政府）为主体的分配活
动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或货币），以一部分社会产品和服
务（即一部分国民收入）为分配对象，以满足国家实现其职能（即满足社会公众
对产品的需求）的需要而实施的分配行为。它在本质上体现着以国家为主体的分
配关系，具有公共性和利益集团性（或阶级性）两个基本属性。
3、计划经济下的模式是国家财政。（简答P19）
财政的特点：①财政是国家计划配置资源的基本财力手段。计划经济体制的
本质特征是国家对社会资源的计划配置。②财政直接服务于公有制经济。在计划
经济体制下，国家以国家所有制的形式直接掌握了全社会大部分的生产资料，直
接拥有了绝大部分的企业。③财政收支形式和体制的计划性。计划经济体制决定
了特殊的财政体制和活动形式，都是高度集中统一的经济体制在财政上的具体
化。
4、市场经济下的模式是公共财政（简答P23）
公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。市场经济是市场
机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。②公共财政应当是一视同仁的财
政。财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的
破坏。③公共财政是非市场盈利的财政。④公共财政是法治化的财政。市场经济
本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规
范之下。
5、财政资源配置职能（简答定义P27）：所谓的资源配置，是指资源的组合，即
运用有限的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。
财政资源配置职能的作用范围（简答P30）：①国家防务②公共安全③建造公
共工程④干预外部效应的发生⑤介入自然垄断行业或部门
6、财政收入分配职能（简答定义P31）是指政府调整国民经济收入分配格局的
职能。
财政收入分配职能的作用范围（简答P32-33）：①公平税负以保证公平竞争
环境②转移支付以保证公平竞争实现③用公共支出提供福利进行的公平分配
第3章 财政支出
1、财政支出与市场的关系分类（客观P42）：购买性支出和转移性支出。
购买性支出和转移性支出对经济运行的影响（以下答案不确定，自行解决）
（P43）从总体上看，在相爱在支出总额中，如果购买性支出占的比重较大，
此时财政活动对生产和就业产生的直接影响较大，政府财政所直接配置的经济资
源的规模也较大，此时的财政较强地执行着资源配置职能和经济稳定职能；如果
转移性支出所占的比重较大，说明财政活动对国民收入分配产生的直接影响较
大，此时的财政较强地执行着公平收入分配的职能。
2、财政支出规模增长的必要性分析（简答P46-48）：A政府职能的扩张（主
要表现：①经济干预的加强②社会福利事业的扩张③工业化和都市化的影响④政
府机构的扩增⑤人口增长的压力）B科学技术的进步C通货膨胀的拉动
政府职能（扩张）财政支出规模增长的可能性分析（简答P48）：①经济的不
断增长②税收制度的完善③公债规模的扩大④财政性货币的增发
3、财政支出效率的分析方法（客观P49）：成本—效益分析法、最大费用选择法、
公共劳务收费法
财政支出的公共劳务价格的确定方法（简答P54）：①免费或低价的方法②平
价的方法③高价的方法
4、影响国防支出的主要因素（简答P56）：①国家的地域范围②国家在世界政治
经济生活中所处的地位和所发挥的作用③国际政治形势的变化④军事现代化的
要求⑤国家的综合实力
5、自述政府采购与私人采购的区别（简答P60-61）：
①采购的资金来源不同。政府采购的资金直接来自于政府财政支出中的购买
性支出，最终来源于政府的财政收入。这是政府采购的资金具有公共性的特点；
私人采购的资金或来自于私人自己的收入或来自于私人向其他企业、组织、个人
的借款，它具有私人的特点。
②采购的主体不同。政府采购的基本目的是政府机关、政府所属机构及接受
政府拨款的单位，具有特指性；私人采购的主体是成千上万的企业和无数的个人，
具有泛指性。
③采购的目的不同。政府采购的基本目的在于加强财政支出管理。提高财政
资金使用效率。政府采购不是为卖而买的活动。不以盈利为目的，具有非商业性；
私人采购，特别是其中的企业采购，其目的在与通过先买后卖而盈利，具有商业
性。
④采购的对象不同。政府采购的对象包括的内容很广，既有生活资料也有生
产资料，既有军用品也有民用品，既有商品也有劳务，具有广泛性；私人采购的
对象，就，某一具体采购主体而言，其采购对象包括的内容是有限的，具有有限
性。
⑤采购行为的规范程度不同。政府采购是在一系列有关政府采购的法律法规
的约束下进行的，其行为具有规范性；私人采购完全是私人之间，既企业与企业
之间、个人与企业之间的事情，其行为具有非规范性。
⑥采购的经济影响不同。政府采购因其采购对象的品种多、范围广、数量大
和采购资金的规模大而对经济总量和经济结构会产生很发影响；私人采购因其采
购对象的品种少、采购资金数额小而对经济的影响小得多。
政府采购的作用（客观P61）：A政府采购在财政方面的作用。政府采购是履
行其职能所需要的商品和劳务的活动，是随着财政收支的货币化出现的。只有建
立政府采购制度才可以达到加强财政支出管理、规范政府采购行为、提高财政支
出效率的目的。B政府采购在社会经济方面的作用。首先，它能调节经济。其次，
它能促进就业。再次，它能保护民族产业。最后，它能保护环境。
6、社会保障制度的内容（简答P67）：社会保险（是社会保障制度的核心组成部
分）、社会救助（是社会保障制度的一个次要组成部分）、社会优抚（是指国家和