2024年5月31日发(作者：夫宏)
银行外汇会计习题
第一章 概 论
习题一：
一、目的：熟悉银行会计核算和监督内容的分类。
二、资料：以下是无序排列的一些项目，这些项归属于以会计要素划分的资产、负债、
所有者权益、收入、费用和利润中的某一类。
存放中央银行款项、盈余公积、应交税金、开办费、营业场所和设备、应解汇款、
资本金、呆帐准备金、外汇买卖损失、买入汇票、折旧费、未分配利润、营业外收
支净额、商誉、手续费收入、短期投资、活期外汇存款、长期投资、业务费用、营
业利润、汇出款项。
三、要求：将上述各项目在下表内按其所属重新排列。
资产
负债 所有者权益
收入
费用
利润
习题二：
一、目的：掌握借贷记账法，熟悉会计分录的编制和会计凭证的使用。
二、资料：设A分行在3月17日发生美元业务如下：
1、 客户A要求将其持有的美元2000.00存活期存款。
2、 客户B提取到期定期外汇存款本息USD4120.00（其中利息120）
3、 某外企C公司从其活期存款户支付USD2000.00汇至国外。
4、 某客户用现钞支付汇出汇款汇费USD50.00。
5、 某合资企业E公司通过国内汇款汇出USD20,000.00,向某外轮代理公司支付定
船费用。
6、 某外资企业D公司使用短期贷款USD100 000.00,以汇款方式作进口付汇。
7、 某合资企业E公司申请对外开出信用证，由其活期存款中划付USD25 000.00，
转入存入保证金帐户。
8、 向国外F代理行收手续费USD560.00
9、 营业终了结帐时，发现美钞出纳长款USD50.00,未查出原因，经批准，以“应
收及暂付款项——待处理出纳长款”列账。
三、要求：编制上述各项业务的会计分录，并说明各项业务使用何种会计凭证。
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第二章 科目、凭证及账务组织
一、目的:掌握借贷记账法，熟悉会计分录的编制和会计凭证的使用。
二、资料:设A分行在3月17日发生美元业务如下:
l·客户A要求将其持有的USD2000.00存活期存款。
2，客户B提取到期定期外汇存款本息USD4 120.00(其中利息120)。
3·某外资企业C公司从其活期存款户支付USD2000.00汇至国外。
4·某客户用现钞支付汇出汇款汇费USD50.00。
5·某外资企业D公司使用短期贷款USD100000.00，以汇款方式作进口付汇。
6·某合资企业E公司通过国内汇款汇出USD20000.00，向某外轮代理公司支付订船费用。
7·某合资企业E公司申请对外开出信用证，由其活期存款中划付USD25000。00，转人存款
人保证金账户。
8，向国外F代理行收手续费USD560·00。
9·营业终了结账时，发现美钞出纳长款USD5O，00，末查出原因，经批准列账。
第二章 外汇买卖
一、目的：练习外汇买卖会计科目的核算、外汇买卖传票的使用以及外汇买卖的登记方法。
二、资料：设A银行4月22日发生有关外汇业务全部如下：
1、 某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按
当日牌价结付人民币现金。
2、 某出国考察人员，持有关凭证到银行购买USD4000，该行按当日牌价折收人民币现
金。
3、 某客户持交银行港币先钞要求折现HKD5000汇出国外（汇费、邮费另收从略）。
4、 某合资企业有现汇活期存款USD10000，要求兑成港币现汇，收入港币活期存款户，
以备支付货款，银行按牌价买入美元，买出港币。
人民币外汇牌价
货币
美元
港元
日元
英镑
法国法郎
德国马克
澳大利亚元
外币单位
100
100
100
100
100
100
100
汇买价
828．5800
106．9800
7．1490
1400．4200
158．0000
532．7400
659．3400
汇卖价
831．0600
107．4000
7．1776
1406．0300
158．6300
534．3400
661．9800
钞买价
809．0700
104．5800
6．9886
1368．1400
154．3600
520．2000
644．1400
三、要求：
1、 在下表中用标记 “V”说明上述各笔业务使用哪一种外汇买卖传票及汇价。
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2024年5月31日发(作者：夫宏)
银行外汇会计习题
第一章 概 论
习题一：
一、目的：熟悉银行会计核算和监督内容的分类。
二、资料：以下是无序排列的一些项目，这些项归属于以会计要素划分的资产、负债、
所有者权益、收入、费用和利润中的某一类。
存放中央银行款项、盈余公积、应交税金、开办费、营业场所和设备、应解汇款、
资本金、呆帐准备金、外汇买卖损失、买入汇票、折旧费、未分配利润、营业外收
支净额、商誉、手续费收入、短期投资、活期外汇存款、长期投资、业务费用、营
业利润、汇出款项。
三、要求：将上述各项目在下表内按其所属重新排列。
资产
负债 所有者权益
收入
费用
利润
习题二：
一、目的：掌握借贷记账法，熟悉会计分录的编制和会计凭证的使用。
二、资料：设A分行在3月17日发生美元业务如下：
1、 客户A要求将其持有的美元2000.00存活期存款。
2、 客户B提取到期定期外汇存款本息USD4120.00（其中利息120）
3、 某外企C公司从其活期存款户支付USD2000.00汇至国外。
4、 某客户用现钞支付汇出汇款汇费USD50.00。
5、 某合资企业E公司通过国内汇款汇出USD20,000.00,向某外轮代理公司支付定
船费用。
6、 某外资企业D公司使用短期贷款USD100 000.00,以汇款方式作进口付汇。
7、 某合资企业E公司申请对外开出信用证，由其活期存款中划付USD25 000.00，
转入存入保证金帐户。
8、 向国外F代理行收手续费USD560.00
9、 营业终了结帐时，发现美钞出纳长款USD50.00,未查出原因，经批准，以“应
收及暂付款项——待处理出纳长款”列账。
三、要求：编制上述各项业务的会计分录，并说明各项业务使用何种会计凭证。
1
第二章 科目、凭证及账务组织
一、目的:掌握借贷记账法，熟悉会计分录的编制和会计凭证的使用。
二、资料:设A分行在3月17日发生美元业务如下:
l·客户A要求将其持有的USD2000.00存活期存款。
2，客户B提取到期定期外汇存款本息USD4 120.00(其中利息120)。
3·某外资企业C公司从其活期存款户支付USD2000.00汇至国外。
4·某客户用现钞支付汇出汇款汇费USD50.00。
5·某外资企业D公司使用短期贷款USD100000.00，以汇款方式作进口付汇。
6·某合资企业E公司通过国内汇款汇出USD20000.00，向某外轮代理公司支付订船费用。
7·某合资企业E公司申请对外开出信用证，由其活期存款中划付USD25000。00，转人存款
人保证金账户。
8，向国外F代理行收手续费USD560·00。
9·营业终了结账时，发现美钞出纳长款USD5O，00，末查出原因，经批准列账。
第二章 外汇买卖
一、目的：练习外汇买卖会计科目的核算、外汇买卖传票的使用以及外汇买卖的登记方法。
二、资料：设A银行4月22日发生有关外汇业务全部如下：
1、 某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按
当日牌价结付人民币现金。
2、 某出国考察人员，持有关凭证到银行购买USD4000，该行按当日牌价折收人民币现
金。
3、 某客户持交银行港币先钞要求折现HKD5000汇出国外（汇费、邮费另收从略）。
4、 某合资企业有现汇活期存款USD10000，要求兑成港币现汇，收入港币活期存款户，
以备支付货款，银行按牌价买入美元，买出港币。
人民币外汇牌价
货币
美元
港元
日元
英镑
法国法郎
德国马克
澳大利亚元
外币单位
100
100
100
100
100
100
100
汇买价
828．5800
106．9800
7．1490
1400．4200
158．0000
532．7400
659．3400
汇卖价
831．0600
107．4000
7．1776
1406．0300
158．6300
534．3400
661．9800
钞买价
809．0700
104．5800
6．9886
1368．1400
154．3600
520．2000
644．1400
三、要求：
1、 在下表中用标记 “V”说明上述各笔业务使用哪一种外汇买卖传票及汇价。
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