2024年3月16日发(作者：声青)
清产核资审计工作底稿目录（一）
年度
被审计单位：
Z
综合类 编制与否
Z1
Z2
Z3
Z4
Z5
Z6
Z7
Z7-1
Z7-2
Z7-3
Z7-4
Z8
Z9
J
清产核资审计报告
内部控制审核报告
管理建议书
清产核资报表（按久其软件格式）
管理当局声明书
特殊事项调查函
复核工作底稿、出具审计报告
一级复核
二级复核
三级复核
复核流转及签发
审计总结
基础工作表
审计计划类底稿
P1
P2
前期调查情况说明
业务约定书
P3
K
审计计划
内部控制评价底稿
K1
K2
K3
K4
K4-1
K4-2
K5
K5-1
K5-2
K6
K6-1
K6-2
K7
内部控制缺陷汇总表
控制环境和会计系统
了解现金与银行存款循环
了解销售与收款循环及符合性测试
了解销售与收款循环
销售与收款循环符合性测试
了解购货与付款循环及符合性测试
了解购货与付款循环
购货与付款循环符合性测试
了解仓储与存货循环及符合性测试
对仓储与存货循环的了解
仓储与存货循环符合性测试
了解生产循环及符合性测试
清产核资审计工作底稿目录（二）
年度
被审计单位：
K7-1
K7-2
K8
对生产循环的了解
生产循环符合性测试
了解筹资与投资循环及符合性测试
K8-1
K8-2
K9
K9-1
K9-2
了解筹资与投资循环
筹资与投资循环符合性测试
了解工薪与人事循环
对工薪与人事循环的了解
工薪与人事循环符合性测试
W 审计报告复核底稿
W1
W2
W3
W3-1
W3-2
W3-3
W3-4
W3-5
W3-6
W3-7
W3-8
W4
审计报告复核程序表
审定资产负债表
审计报告复核项目底稿
了解其他注册会计师的工作
报告意见
非标意见
科目注释
或有事项
资产负债表日后事项
其他重要事项
实物资产监盘或抽盘记录
询证函件控制表
T 无审计报告专项审核底稿
T1
T2
T2
T2-1
T2-2
T2-3
T2-4
T2-5
T2-6
T2-7
无审计报告专项审核程序表
审定资产负债表
无审计报告专项审核项目底稿
会计报表层面的整体审阅
货币资金
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
清产核资审计工作底稿目录（三）
年度
被审计单位：
T2-8
T2-9
其他应收款
预付账款
T2-10 应收补贴款
T2-11 存货
T2-12 待摊费用
T2-13 一年内到期的长期债权投资
T2-14 长期股权投资
T2-15 长期债权投资
T2-16 固定资产原价
T2-17 累计折旧
T2-18 工程物资
T2-19 在建工程
T2-20 固定资产清理
T2-21 无形资产
T2-22 长期待摊费用
T2-23 其他长期资产
T2-24 递延税款借项
T2-25 短期借款
T2-26 应付票据
T2-27 应付账款
T2-28 预收账款
T2-29 应付工资
T2-30 应付福利费
T2-31 应付股利
T2-32 应交税金
T2-33 其他应交款
T2-34 其他应付款
T2-35 预提费用
T2-36 预计负债
T2-37 一年内到期的长期负债
T2-38 其他流动负债
T2-39 长期借款
T2-40 应付债券
T2-41 长期应付款
T2-42 专项应付款
T2-43 其他长期负债
T2-44 实收资本
T2-45 资本公积
清产核资审计工作底稿目录（四）
年度
被审计单位：
T2-46 盈余公积
T2-47 未分配利润
T3
T3-1
T3-2
T3-3
T3-4
T3-5
重点科目重点程序表
货币资金
应收账款
其他应收款
预付账款
存货
T3-6
T3-7
T3-8
T3-9
待摊费用
固定资产
累计折旧
无形资产
T3-10 长期待摊费用
T3-11 短期借款
T3-12 长期借款
T3-13 预计负债
清产核资审计工作底稿目录（五）
年度
科目名称
流动资产类
1.货币资金
2.短期投资
3.应收票据
4.应收股利
5.应收利息
6.应收帐款
科目编码
A、K
A1
A2
A3
A4
A5
A6
流动负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
科目名称
科目编码
F
F01
F02
F03
F04
F05
F06
7.其他应收款
8.坏帐准备
9.预付帐款
10.应收补贴款
11.应收出口退税
12.存货
13.待摊费用
14.待处理流动资产损溢
15.一年内到期的长期债券投资
16.其他流动资产
长期投资
1.长期股权投资
2.长期债券投资
3.长期投资减值准备
4.合并价差
固定资产
1.固定资产及累计折旧
2.固定资产清理
3.工程物资
4.在建工程及减值准备
5.待处理固定资产损溢
A7
A8
A9
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
B
B1
B2
B3
C
C1
C2
C3
C4
C5
7.应付福利费
8.应交税金
9.应付利润（股利）
10.其他应交款
11.预提费用
12.预计负债
13.一年内到期的长期负债
14.其他流动负债
长期负债类
1.长期借款
2.应付债券
3.长期应付款
4.专项应付款
5.递延税款贷项
6.其他长期负债
所有者权益类
1.少数股东权益
F07
F08
F09
F10
F11
F12
F13
F14
G
G1
G2
G3
G4
G5
G6
H
H1
无形资产
1.无形资产
2.无形资产减值准备
D
D1
D2
2.实收资本
3.资本公积
4.盈余公积
H2
H3
H4
清产核资审计工作底稿目录（六）
年度
递延资产
1.递延资产（长期待摊费用）
2.其他长期资产
3.递延税款借项
E
E1
E2
E3
5.未分配利润
6.未确认的投资损失
7.外币报表折算差额
H5
H6
H7
注：预计损失在相关项目前加大写Y。
2024年3月16日发(作者：声青)
清产核资审计工作底稿目录（一）
年度
被审计单位：
Z
综合类 编制与否
Z1
Z2
Z3
Z4
Z5
Z6
Z7
Z7-1
Z7-2
Z7-3
Z7-4
Z8
Z9
J
清产核资审计报告
内部控制审核报告
管理建议书
清产核资报表（按久其软件格式）
管理当局声明书
特殊事项调查函
复核工作底稿、出具审计报告
一级复核
二级复核
三级复核
复核流转及签发
审计总结
基础工作表
审计计划类底稿
P1
P2
前期调查情况说明
业务约定书
P3
K
审计计划
内部控制评价底稿
K1
K2
K3
K4
K4-1
K4-2
K5
K5-1
K5-2
K6
K6-1
K6-2
K7
内部控制缺陷汇总表
控制环境和会计系统
了解现金与银行存款循环
了解销售与收款循环及符合性测试
了解销售与收款循环
销售与收款循环符合性测试
了解购货与付款循环及符合性测试
了解购货与付款循环
购货与付款循环符合性测试
了解仓储与存货循环及符合性测试
对仓储与存货循环的了解
仓储与存货循环符合性测试
了解生产循环及符合性测试
清产核资审计工作底稿目录（二）
年度
被审计单位：
K7-1
K7-2
K8
对生产循环的了解
生产循环符合性测试
了解筹资与投资循环及符合性测试
K8-1
K8-2
K9
K9-1
K9-2
了解筹资与投资循环
筹资与投资循环符合性测试
了解工薪与人事循环
对工薪与人事循环的了解
工薪与人事循环符合性测试
W 审计报告复核底稿
W1
W2
W3
W3-1
W3-2
W3-3
W3-4
W3-5
W3-6
W3-7
W3-8
W4
审计报告复核程序表
审定资产负债表
审计报告复核项目底稿
了解其他注册会计师的工作
报告意见
非标意见
科目注释
或有事项
资产负债表日后事项
其他重要事项
实物资产监盘或抽盘记录
询证函件控制表
T 无审计报告专项审核底稿
T1
T2
T2
T2-1
T2-2
T2-3
T2-4
T2-5
T2-6
T2-7
无审计报告专项审核程序表
审定资产负债表
无审计报告专项审核项目底稿
会计报表层面的整体审阅
货币资金
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
清产核资审计工作底稿目录（三）
年度
被审计单位：
T2-8
T2-9
其他应收款
预付账款
T2-10 应收补贴款
T2-11 存货
T2-12 待摊费用
T2-13 一年内到期的长期债权投资
T2-14 长期股权投资
T2-15 长期债权投资
T2-16 固定资产原价
T2-17 累计折旧
T2-18 工程物资
T2-19 在建工程
T2-20 固定资产清理
T2-21 无形资产
T2-22 长期待摊费用
T2-23 其他长期资产
T2-24 递延税款借项
T2-25 短期借款
T2-26 应付票据
T2-27 应付账款
T2-28 预收账款
T2-29 应付工资
T2-30 应付福利费
T2-31 应付股利
T2-32 应交税金
T2-33 其他应交款
T2-34 其他应付款
T2-35 预提费用
T2-36 预计负债
T2-37 一年内到期的长期负债
T2-38 其他流动负债
T2-39 长期借款
T2-40 应付债券
T2-41 长期应付款
T2-42 专项应付款
T2-43 其他长期负债
T2-44 实收资本
T2-45 资本公积
清产核资审计工作底稿目录（四）
年度
被审计单位：
T2-46 盈余公积
T2-47 未分配利润
T3
T3-1
T3-2
T3-3
T3-4
T3-5
重点科目重点程序表
货币资金
应收账款
其他应收款
预付账款
存货
T3-6
T3-7
T3-8
T3-9
待摊费用
固定资产
累计折旧
无形资产
T3-10 长期待摊费用
T3-11 短期借款
T3-12 长期借款
T3-13 预计负债
清产核资审计工作底稿目录（五）
年度
科目名称
流动资产类
1.货币资金
2.短期投资
3.应收票据
4.应收股利
5.应收利息
6.应收帐款
科目编码
A、K
A1
A2
A3
A4
A5
A6
流动负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
科目名称
科目编码
F
F01
F02
F03
F04
F05
F06
7.其他应收款
8.坏帐准备
9.预付帐款
10.应收补贴款
11.应收出口退税
12.存货
13.待摊费用
14.待处理流动资产损溢
15.一年内到期的长期债券投资
16.其他流动资产
长期投资
1.长期股权投资
2.长期债券投资
3.长期投资减值准备
4.合并价差
固定资产
1.固定资产及累计折旧
2.固定资产清理
3.工程物资
4.在建工程及减值准备
5.待处理固定资产损溢
A7
A8
A9
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
B
B1
B2
B3
C
C1
C2
C3
C4
C5
7.应付福利费
8.应交税金
9.应付利润（股利）
10.其他应交款
11.预提费用
12.预计负债
13.一年内到期的长期负债
14.其他流动负债
长期负债类
1.长期借款
2.应付债券
3.长期应付款
4.专项应付款
5.递延税款贷项
6.其他长期负债
所有者权益类
1.少数股东权益
F07
F08
F09
F10
F11
F12
F13
F14
G
G1
G2
G3
G4
G5
G6
H
H1
无形资产
1.无形资产
2.无形资产减值准备
D
D1
D2
2.实收资本
3.资本公积
4.盈余公积
H2
H3
H4
清产核资审计工作底稿目录（六）
年度
递延资产
1.递延资产（长期待摊费用）
2.其他长期资产
3.递延税款借项
E
E1
E2
E3
5.未分配利润
6.未确认的投资损失
7.外币报表折算差额
H5
H6
H7
注：预计损失在相关项目前加大写Y。