2024年6月13日发(作者：元清漪)

期末月末结转增值税的会计分录账务处理

从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》

科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》，再到下月初交完

税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。

1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销

项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余

额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费

-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》

科目余额应该是0）

3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正

数（余额在贷方）则：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷：应缴税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负

数（余额在借方）则：

借：应缴税费 -- 未交增值税

贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）

说明该余额要下月留抵；

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）

说明该余额就是本月要交税的数额；

5、缴税后：

借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正

数5000元）分录应该是：

2024年6月13日发(作者：元清漪)

期末月末结转增值税的会计分录账务处理

从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》

科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》，再到下月初交完

税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。

1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销

项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余

额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费

-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》

科目余额应该是0）

3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正

数（余额在贷方）则：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷：应缴税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负

数（余额在借方）则：

借：应缴税费 -- 未交增值税

贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）

说明该余额要下月留抵；

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）

说明该余额就是本月要交税的数额；

5、缴税后：

借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正

数5000元）分录应该是：