2024年2月7日发(作者：蒲雨南)
第六章 增值税和消费税
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一、单项选择题
1.按照现行税法的规定，下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的是（ ）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物零售的纳税人
C.年不含税销售额为50万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
D.年不含税销售额为80万元以上的事业单位
2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（ ）。
A.外商投资企业进口设备
B.农民销售自己种植的玉米
C.房地产开发企业销售旧电脑
D.空调生产企业销售空调
3.下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（ ）。
A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍
B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员
C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程
D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店
4.某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是（ ）。
A.不缴纳增值税
B.收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理
C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均并入销售额
5.下列货物适用13%税率征收增值税的是（ ）。
A.销售农机零配件
B.纳税人出口蔬菜
C.一般纳税人生产销售的石料
D.销售图书、报纸、杂志
6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，某商店2009年的销售额为70万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
A.10.17
B.2.1
C.2.04
D.1.19
7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.32
B.0.33
C.0.34
D.0.35
8.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税（ ）元。
A.61025.64
B.73500
C.76500
D.65384.62
9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.正常报废产品耗用的原材料
B.企业因自然灾害损失的原材料
C.生产应税产品领用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务
10.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（ ）。
A.甲工厂生产加工环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
11.甲企业通过丙企业介绍，将一批应税消费品委托给乙企业加工，在这项应税
行为中，消费税的纳税人应是（ ）。
A.甲企业
B.乙企业
C.甲企业和乙企业
D.丙企业
12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。
A.高档手机
B.自行车轮胎
C.高尔夫球具
D.竹制筷子
13.根据消费税法律制度规定，下列各项中，其消费税实行从量定额征收的是（ ）。
A.酒精
B.雪茄烟
C.摩托车
D.啤酒
14.某化妆品企业于2009年3月8日将一批自产化妆品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为30％，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。
A.4.5
B.8.4
C.3.6
D.4.7
15.A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（ ）。
A.8600元
B.22100元
C.49100元
D.62600元
16.下列外购已税消费品，用于连续生产应税消费品的，已纳消费税，不得从应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。
A.以外购的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以外购的已税化妆品为原料生产的化妆品
C.以外购的已税汽车轮胎生产的小汽车
D.以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油
17.某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A.组成计税价格
B.同类消费品最高售价
C.同类消费品中间价
D.同类消费品加权平均价
18.某酒厂为增值税一般纳税人。 2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售
收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A.6229.92
B.5510
C.4400
D.4000
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.经批准从事融资租赁的公司出租设备
2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A.用于对外投资的自产工业产品
B.用于单位集体福利的自产副食品
C.开采未经加工的天然水
D.体育彩票的发行收入
3.某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。
A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C.应视为混合销售行为，征收增值税
D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
4.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是（ ）。
A.采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折以后的实际售价来计算纳税
B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C.采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税
D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额
5.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用1年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A.销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元
B.销售已使用过的设备，免征增值税
C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
6.一般情况下，一般纳税人发生的以下业务中，准予计算抵扣进项税额的有（ ）。
A.外购免税农产品
B.支付运输企业运输费
C.从小规模纳税人处购买生产资料
D.纳税人购进小汽车
7.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
8.增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。
A.向消费者个人销售产品
B.向大型商场销售产品
C.自产商品用于对外投资
D.销售免税货物
9.下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（ ）。
A.日化厂自产化妆品用于赠送客户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿造厂自产酒精勾兑白酒
D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
10.下列各项中，不应征收消费税的是（ ）。
A.某商店（一般纳税人）销售的啤酒
B.某公司委托一日用品加工企业生产的高级竹筷
C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒
D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐
11.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（ ）。
A.委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品
C.有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
12.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（ ）。
A.消费税组价为12万元
B.消费税组价为8.4万元
C.增值税组价为12万元
D.增值税组价为8.4万元
13.纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）
C.组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格＝材料成本+加工费＋消费税
14.下列关于受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间，不正确的有（ ）。
A.委托方交付原材料时
B.委托方支付加工费时
C.委托方提货时
D.委托方加工收回的应税消费品入库时
15.下列情形属于出口免税但不退消费税的是（ ）。
A.有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
三、判断题
1.从事批发零售的商业企业，销售额超过小规模纳税人标准，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
对 错
2.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）
对 错
3.A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（ ）
对 错
4.2009年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2009年6月，这批货物要视同销售计算销项税。（ ）
对
错
5.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。（ ）
对 错
6.购买方未按规定向销货方支付货款，销货方纳税人按合同规定向购货方收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税，因而收取的违约金不应该缴纳增值税。 （ ）
对 错
7.在现行消费税法中规定，除卷烟、白酒之外，其他应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）
对 错
8.委托加工的应税消费品，以受托加工的单位为消费税的纳税义务人，委托的单位为扣缴义务人。（ ）
对 错
9.某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）
对 错
10.消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起10日内。（ ）
对 错
四、计算题
1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：
（l）从油厂购进一批生产用的食用植物油，取得普通发票上的价税合计金额为96500元，支付运费8000元，取得运输发票。
（2）向农业生产者收购水果20000公斤，收购发票上注明2元/公斤。
（3）购置生产用设备3台，单价10000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
（4）向某商厦销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元，收取运输装卸费5000元；
（5）向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；
（6）将自产的食品捐赠给灾区，食品成本为50000元，无同类食品的售价。
（7）直接向消费者销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
（当期专用发票已通过认证）
要求：计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
2.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年11月发生下列相关业务：
（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。
（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。
（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。
（7）因火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
（1）计算本期允许抵扣的进项税额；
（2）计算当期销项税额；
（3）计算当期应缴纳增值税。
3.某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2009年5月份，该公司发生以下经济业务：
（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。
已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。
（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。
2024年2月7日发(作者：蒲雨南)
第六章 增值税和消费税
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一、单项选择题
1.按照现行税法的规定，下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的是（ ）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物零售的纳税人
C.年不含税销售额为50万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
D.年不含税销售额为80万元以上的事业单位
2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（ ）。
A.外商投资企业进口设备
B.农民销售自己种植的玉米
C.房地产开发企业销售旧电脑
D.空调生产企业销售空调
3.下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（ ）。
A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍
B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员
C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程
D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店
4.某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是（ ）。
A.不缴纳增值税
B.收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理
C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均并入销售额
5.下列货物适用13%税率征收增值税的是（ ）。
A.销售农机零配件
B.纳税人出口蔬菜
C.一般纳税人生产销售的石料
D.销售图书、报纸、杂志
6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，某商店2009年的销售额为70万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
A.10.17
B.2.1
C.2.04
D.1.19
7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.32
B.0.33
C.0.34
D.0.35
8.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税（ ）元。
A.61025.64
B.73500
C.76500
D.65384.62
9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.正常报废产品耗用的原材料
B.企业因自然灾害损失的原材料
C.生产应税产品领用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务
10.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（ ）。
A.甲工厂生产加工环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
11.甲企业通过丙企业介绍，将一批应税消费品委托给乙企业加工，在这项应税
行为中，消费税的纳税人应是（ ）。
A.甲企业
B.乙企业
C.甲企业和乙企业
D.丙企业
12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。
A.高档手机
B.自行车轮胎
C.高尔夫球具
D.竹制筷子
13.根据消费税法律制度规定，下列各项中，其消费税实行从量定额征收的是（ ）。
A.酒精
B.雪茄烟
C.摩托车
D.啤酒
14.某化妆品企业于2009年3月8日将一批自产化妆品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为30％，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。
A.4.5
B.8.4
C.3.6
D.4.7
15.A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（ ）。
A.8600元
B.22100元
C.49100元
D.62600元
16.下列外购已税消费品，用于连续生产应税消费品的，已纳消费税，不得从应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。
A.以外购的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以外购的已税化妆品为原料生产的化妆品
C.以外购的已税汽车轮胎生产的小汽车
D.以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油
17.某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A.组成计税价格
B.同类消费品最高售价
C.同类消费品中间价
D.同类消费品加权平均价
18.某酒厂为增值税一般纳税人。 2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售
收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A.6229.92
B.5510
C.4400
D.4000
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.经批准从事融资租赁的公司出租设备
2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A.用于对外投资的自产工业产品
B.用于单位集体福利的自产副食品
C.开采未经加工的天然水
D.体育彩票的发行收入
3.某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。
A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C.应视为混合销售行为，征收增值税
D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
4.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是（ ）。
A.采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折以后的实际售价来计算纳税
B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C.采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税
D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额
5.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用1年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A.销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元
B.销售已使用过的设备，免征增值税
C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
6.一般情况下，一般纳税人发生的以下业务中，准予计算抵扣进项税额的有（ ）。
A.外购免税农产品
B.支付运输企业运输费
C.从小规模纳税人处购买生产资料
D.纳税人购进小汽车
7.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
8.增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。
A.向消费者个人销售产品
B.向大型商场销售产品
C.自产商品用于对外投资
D.销售免税货物
9.下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（ ）。
A.日化厂自产化妆品用于赠送客户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿造厂自产酒精勾兑白酒
D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
10.下列各项中，不应征收消费税的是（ ）。
A.某商店（一般纳税人）销售的啤酒
B.某公司委托一日用品加工企业生产的高级竹筷
C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒
D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐
11.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（ ）。
A.委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品
C.有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
12.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（ ）。
A.消费税组价为12万元
B.消费税组价为8.4万元
C.增值税组价为12万元
D.增值税组价为8.4万元
13.纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）
C.组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格＝材料成本+加工费＋消费税
14.下列关于受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间，不正确的有（ ）。
A.委托方交付原材料时
B.委托方支付加工费时
C.委托方提货时
D.委托方加工收回的应税消费品入库时
15.下列情形属于出口免税但不退消费税的是（ ）。
A.有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
三、判断题
1.从事批发零售的商业企业，销售额超过小规模纳税人标准，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
对 错
2.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）
对 错
3.A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（ ）
对 错
4.2009年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2009年6月，这批货物要视同销售计算销项税。（ ）
对
错
5.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。（ ）
对 错
6.购买方未按规定向销货方支付货款，销货方纳税人按合同规定向购货方收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税，因而收取的违约金不应该缴纳增值税。 （ ）
对 错
7.在现行消费税法中规定，除卷烟、白酒之外，其他应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）
对 错
8.委托加工的应税消费品，以受托加工的单位为消费税的纳税义务人，委托的单位为扣缴义务人。（ ）
对 错
9.某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）
对 错
10.消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起10日内。（ ）
对 错
四、计算题
1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：
（l）从油厂购进一批生产用的食用植物油，取得普通发票上的价税合计金额为96500元，支付运费8000元，取得运输发票。
（2）向农业生产者收购水果20000公斤，收购发票上注明2元/公斤。
（3）购置生产用设备3台，单价10000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
（4）向某商厦销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元，收取运输装卸费5000元；
（5）向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；
（6）将自产的食品捐赠给灾区，食品成本为50000元，无同类食品的售价。
（7）直接向消费者销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
（当期专用发票已通过认证）
要求：计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
2.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年11月发生下列相关业务：
（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。
（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。
（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。
（7）因火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
（1）计算本期允许抵扣的进项税额；
（2）计算当期销项税额；
（3）计算当期应缴纳增值税。
3.某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2009年5月份，该公司发生以下经济业务：
（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。
已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。
（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。